杨阳老师
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竹子老师
09月24日
没问题，我来简单解释：
第二个分录：
借：其他应付款——XX合伙人（代垫款）
贷：银行存款（个人账户支付）
👉 意思是：这个税是XX合伙人用自己的钱缴的，所以要冲减他个人垫付的款项。这笔钱本来是“企业欠他的”，现在他把钱交了，相当于“还清”了这笔应付款。
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第三个分录：
借：利润分配——XX合伙人
贷：其他应付款——XX合伙人
👉 意思是：以后企业分红时，从XX合伙人的应分利润里扣掉他之前垫付的税款，作为补偿。这就像“公司还钱给他”。
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举个例子：
假设A合伙人垫了100元印花税，后来企业分红500元给A。
就可以在分红时说：“你先拿400元，剩下的100元用来抵你垫的税。”
这样账就平了，也合规。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
代垫印花税时：
借：应交税费——应交印花税
贷：其他应付款——XX合伙人（代垫款）
实际缴税时：
借：其他应付款——XX合伙人（代垫款）
贷：银行存款（个人账户支付）
后续从利润分配中冲回时：
借：利润分配——XX合伙人
贷：其他应付款——XX合伙人
简记：由合伙人代缴，账上挂“其他应付款”，再通过分红或协商方式冲销。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
是的，执行事务合伙人或出资人（即合伙企业中的合伙人）可以使用个人银行卡代为缴纳印花税。
他们相当于“股东”角色，因此也可以说是由“股东代垫”。
后续可从合伙企业利润分配中冲回，或在内部协议中约定由其承担。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
是的，合伙企业收到实缴资金时需缴纳印花税。若账上无款支付，可由执行事务合伙人或出资人代垫，后续从利润分配中扣回，或协商由出资人承担并直接缴纳。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
工商变更需由投资双方共同准备资料（如出资协议、验资报告、股东会决议等），向市场监督管理局提交变更申请，审核通过后完成实收资本登记，更新营业执照。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
这是指：企业用银行存款购买其他公司股权时，借记“长期股权投资—XX公司”，贷记“银行存款”；同时，双方需完成工商变更登记，确保账面实收资本与实际出资一致，做到账实相符。
杨阳老师
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杨**师
09月13日
个人出租车辆给公司属经营行为，需按“有形动产租赁”缴纳3%增值税（月租金1500元对应税款约43.78元），不可免税。
杨阳老师
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竹子老师
09月24日
可以这样处理。因软件限制无法新增一级科目时，可用“实收资本”替代“合伙人资本”，下设二级明细核算各合伙人出资，符合实务操作惯例。
希文老师
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杨**师
09月13日
当前台账将发票和小票混合记录，确实不够清晰。建议如下修改：
1. 分栏记录：增设“票据类型”列，明确标注“发票”或“小票”。
2. 分类汇总：按票据类型分别汇总金额，便于核对。
3. 备注说明：在“摘要”或新增“备注”列中详细说明每笔费用的具体情况。
这样修改后，台账会更条理清晰。
希文老师
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杨**师
09月13日
一般纳税人企业购买用于生产经营的电脑取得专票可正常抵扣进项税，若用于福利/免税项目等则不可抵扣。建议按税法规定准确核算用途后申报抵扣。
希文老师
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杨**师
09月13日
根据税法规定，单价≤5000元的电脑可一次性计入管理费用（办公费），无需作为固定资产核算；若企业会计政策要求或设备使用周期长，仍可选择入固资并分期折旧。两种处理方式均合规，建议结合业务实际选择简便核算方式。
希文老师
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杨**师
09月13日
同一笔费用的小票和发票建议贴在一起，便于核对原始凭证完整性。对于无报警记录的火灾损失电脑，可凭现场照片、资产清单及内部调查说明作为依据入账，计入“营业外支出”科目，并留存影像资料备查。
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