真账实操里服务行业小规模10—11月销售发票从哪里得到的数据，期...

✅ 您的理解基本正确：
“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）” 是一个 过渡性明细科目，用于将当期的进项、销项等余额结转到“未交增值税”中，目的是实现账务清晰、便于申报。

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✅ 正确流程如下：

1. 结转进项税额（借方余额）
借：应交税费—未交增值税 7332.85
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 7332.85

2. 结转销项税额（贷方余额）
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 2319.88
贷：应交税费—未交增值税 2319.88

3. 结转预交增值税（已缴可抵扣）
借：应交税费—未交增值税 797.86
贷：应交税费—预交增值税 797.86

> 💡 以上三步完成后，“应交税费—应交增值税”主账户余额为零，全部转入“未交增值税”。

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🔁 关于“转出未交增值税”：
- 它是“应交增值税”下的一个明细科目，不是用来直接核算最终结果的；
- 可以用它做中间过渡，但不能作为最终结转目标；
- 一般做法是：先通过“转出未交增值税”结转进项和销项，再转入“未交增值税”，但实际操作中很多企业直接一步完成。

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📌 示例分录（使用“转出未交增值税”）：

```text
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 7332.85
应交税费—应交增值税（销项税额） 2319.88
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 7332.85
应交税费—未交增值税 2319.88
```

👉 然后将“转出未交增值税”余额清零（即转入“未交增值税”）：

```text
借：应交税费—未交增值税 4215.11
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 4215.11
```

⚠️ 注意：这样会多一步，且“转出未交增值税”期末必须清零，否则影响报表。

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✅ 总结：
| 项目 | 是否可用 |
|------|----------|
| 使用“转出未交增值税”作过渡 | ✅ 可以，但非必要 |
| 每月清零该科目 | ✅ 必须清零，保持账面干净 |
| 用它反映应退税款 | ❌ 不行，应看“未交增值税”余额 |

📌 最终结论：
👉 可以使用“转出未交增值税”作为过渡科目，但最终必须全部转入“未交增值税”，并确保其每月清零。台账应以“未交增值税”余额为准，反映真实应补/应退税额。

不可以，不能用“转出未交增值税”来结平，它不是用来做最终核算的科目。

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❌ 问题所在：
“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）” 是一个 过渡性明细科目，用于将“应交增值税”下的进项、销项等余额转入“未交增值税”，但它本身 不能作为结转预缴或计算应退税款的依据。

你如果直接借记“转出未交增值税”去结平，会导致账务逻辑混乱，无法真实反映“未交增值税”的实际余额。

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✅ 正确做法：
你应该通过以下三步完成结转：

1. 结转进项税额
借：应交税费—未交增值税 7332.85
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 7332.85

2. 结转销项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 2319.88
贷：应交税费—未交增值税 2319.88

3. 结转已预交增值税（可抵扣）
借：应交税费—未交增值税 797.86
贷：应交税费—预交增值税 797.86

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📊 最终结果：
> 未交增值税余额 = 7332.85 - 2319.88 - 797.86 = 4215.11 元（贷方） → 表示 应补税

👉 如果你希望体现“应退税款”，那必须是“未交增值税”为借方余额。比如：
- 进项 > 销项 + 预交 → 未交增值税为借方 → 应退税

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🔍 关于台账：
你登记的“未交增值税”台账，应该以“应交税费—未交增值税”科目的期末余额为准，而不是“转出未交增值税”这个中间科目。

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✅ 结论：
> ❌ 不要用“转出未交增值税”去结平，会混淆账务逻辑；
> ✅ 必须用“应交税费—未交增值税”科目汇总所有差额，才能正确反映应补/应退税款，与台账一致。

是的，“未交增值税” 是用来结转当期应交增值税的汇总科目，不是直接用它来抵扣进项或销项，而是通过以下逻辑：

1. “应交税费—应交增值税” 科目下设明细（如进项、销项、转出未交等），期末将这些明细余额转入“未交增值税”。
2. 预交增值税 是企业已预缴但尚未抵扣的税款，属于“待抵扣”性质，需在本期抵减应交额。

所以您原分录中的处理有误，正确做法是：

✅ 正确流程：
- 结转进项：
借：应交税费—未交增值税 7332.85
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）7332.85

- 结转销项：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）2319.88
贷：应交税费—未交增值税 2319.88

- 结转预交税（即把已预交的税款转入未交，用于抵减）：
借：应交税费—未交增值税 797.86
贷：应交税费—预交增值税 797.86

👉 最终“未交增值税”贷方余额 = 7332.85 - 2319.88 - 797.86 = 4215.11元，表示本期应补缴增值税。

📌 总结：
✔️ “预交增值税”不是已经缴纳完毕的税款，而是“已预缴、可抵扣”的金额，必须结转到“未交增值税”中抵减。
✔️ “未交增值税”是最终反映应补/应退税款的科目，不直接参与进项销项计算，而是作为过渡科目。