- 增值税：应按照5000元作为视同销售的销售额。根据相关规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物。视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。超市外购消费卡赠送客户，若没有同类销售价格，一般按照购买价作为销售额，即5000元，而不是5000/1.06。另外，如果超市是一般纳税人，适用税率为13%，则销项税额为5000÷(1+13%)×13%；如果是小规模纳税人，征收率为1%，则应缴纳增值税为5000÷(1+1%)×1%。
- 增值税：应按照5000元作为视同销售的销售额。根据相关规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物。视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。超市外购消费卡赠送客户，若没有同类销售价格，一般按照购买价作为销售额，即5000元，而不是5000/1.06。另外，如果超市是一般纳税人，适用税率为13%，则销项税额为5000÷(1+13%)×13%；如果是小规模纳税人，征收率为1%，则应缴纳增值税为5000÷(1+1%)×1%。
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希文老师
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菠萝
09月06日
是的，做账金额按发票总额（含分摊后的运费）计入各项资产成本，确保发票、入库单与账务三者一致即可合规入账。
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