建筑企业总分公司，总公司根据分公司的产值每月计提管理费。计题...

建筑企业总分公司，总公司根据分公司的产值每月计提管理费。计题分录借应收账款-分公司贷主营业务收入。那分公司回款交提费（不涉及银行存款）分录是借主营业务收入贷应收账款-分公司，这个分录合适吗？还是把借方改成其他应收款合适？

我来答关注问题提问于2025年09月16日

回答 1

不合适。分公司交回管理费时，正确分录应为：借：其他应收款—总公司贷：内部往来/上级拨入资金（或类似科目）。原“借主营业务收入”错误，因收入类科目不能直接冲减；且分公司支付的是费用而非确认收入，应通过往来科目核算。建议统一使用“内部往来”等双向科目处理总分机构资金划转。

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