今年1月到了1张发票，冲24年的暂估，这笔业务分录怎么做呀，说要...

今年1月到了1张发票，冲24年的暂估，这笔业务分录怎么做呀，说要用到以前年度损益调整的科目老师，不会影响去年的损益吗？会需要补觉所得税吗

我来答关注问题提问于08月12日

回答 1

借：以前年度损益调整（红字冲回原暂估金额）贷：应付账款等负债科目；该调整直接计入当期损益，不影响去年报表；若调增应纳税所得额则需补缴企业所得税。

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小智老师回复木棉老师 08月01日

开具9%增值税专用发票的主体一定是一般纳税人，小规模纳税人只能适用3%或5%的征收率，无法开出此税率的专票。该税率通常对应特定货物销售（如建筑材料等），符合税法对一般纳税人的规定。

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