### 核心处理步骤：
1️⃣ 追溯调整前期差错（影响2022/10所属期）：
✅ 借：应收账款/银行存款等科目 2万元
✅ 贷：以前年度损益调整—营业收入 2万元
2️⃣ 结转至未分配利润（补提所得税后）：
✅ 借：以前年度损益调整—所得税费用 [按适用税率计算应交税款]
✅ 贷：应交税费—应交企业所得税
✅ 差额转入“利润分配—未分配利润”
3️⃣ 同步修正当年财务报表相关项目（资产负债表、利润表）。
> 📌 注：因当时为免税小规模纳税人，无需补缴增值税；重点调整企业所得税及留存收益。建议与主管税务机关沟通备案更稳妥。
核心处理步骤：
1️⃣ 追溯调整前期差错（影响2022/10所属期）：
✅ 借：应收账款/银行存款等科目 2万元
✅ 贷：以前年度损益调整—营业收入 2万元
2️⃣ 结转至未分配利润（补提所得税后）：
✅ 借：以前年度损益调整—所得税费用 [按适用税率计算应交税款]
✅ 贷：应交税费—应交企业所得税
✅ 差额转入“利润分配—未分配利润”
3️⃣ 同步修正当年财务报表相关项目（资产负债表、利润表）。
> 📌 注：因当时为免税小规模纳税人，无需补缴增值税；重点调整企业所得税及留存收益。建议与主管税务机关沟通备案更稳妥。
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木森老师
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希文老师
07月25日
必须加盖当前公司名称的发票专用章。根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票上加盖的印章须与票面记载的销售方/购买方名称一致，且只能是发票专用章。原公司名已变更，应使用新章，否则该发票将被视为不合规凭证。
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