学员啊，这个情况的会计分录咱得好好琢磨琢磨。
首先啊，从农民手上采购竹子，还拿到了普票，这普票咱得看清是啥样的。如果是农民去税务局代开的普通发票，那上面应该会注明销售方信息、货物名称、数量、金额这些关键内容。
假设发票上注明的竹子价格是X元，咱已经付款了。那会计分录这么做：
借：原材料 - 竹子 X元
贷：银行存款 X元
这里为啥是借记原材料呢？因为咱买竹子是用来生产产品或者进一步加工的，它属于企业的原材料。贷记银行存款，就是咱把钱付给农民了嘛。
不过啊，你得注意点细节。要是这普票是那种手写的很简易的收据性质的，可能税务上不太认可，最好能让农民去税务局代开那种正规点的普通发票，这样在税前扣除的时候才不会出问题。还有啊，咱得确认这采购业务是真实发生的，别到时候税务查账的时候说不清楚。
学员啊，这个情况的会计分录咱得好好琢磨琢磨。
首先啊，从农民手上采购竹子，还拿到了普票，这普票咱得看清是啥样的。如果是农民去税务局代开的普通发票，那上面应该会注明销售方信息、货物名称、数量、金额这些关键内容。
假设发票上注明的竹子价格是X元，咱已经付款了。那会计分录这么做：
借：原材料 - 竹子 X元
贷：银行存款 X元
这里为啥是借记原材料呢？因为咱买竹子是用来生产产品或者进一步加工的，它属于企业的原材料。贷记银行存款，就是咱把钱付给农民了嘛。
不过啊，你得注意点细节。要是这普票是那种手写的很简易的收据性质的，可能税务上不太认可，最好能让农民去税务局代开那种正规点的普通发票，这样在税前扣除的时候才不会出问题。还有啊，咱得确认这采购业务是真实发生的，别到时候税务查账的时候说不清楚。
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杨阳老师
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木棉老师
2025年06月07日
学员啊，你们公司以销售农机为主营，运输服务产生的运费，得看具体情况来计入科目。
如果这运输服务是专门给你们销售农机提供的，比如说把农机运到客户指定地点，那这运费可以记入“销售费用”。因为这是为了销售农机发生的费用，属于销售过程中的开支。就像你开个小店卖东西，给客户送货上门的花销，肯定得算在销售费用里，这样能准确反映销售农机这项业务的成本。
要是运输服务不只是为农机销售服务，还面向其他业务，或者有单独核算运输业务盈亏的需要，那就得单独设置科目了。可以设个“主营业务成本”下的明细科目，比如“运输服务成本”，用来核算运输服务相关的直接成本，像油费、过路费、司机工资这些。相应的，运输服务的收入就记在“主营业务收入”下。这样能清楚看出运输业务赚了还是亏了，方便公司决策，看看要不要调整运输业务的规模或者价格。
还有啊，不管记在哪个科目，都得把运费的原始凭证保管好，比如发票、运单这些。记账的时候，金额、日期、业务内容都得写清楚，这样才能保证账目清楚，符合会计规范。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月07日
学员啊，像你们公司这种业务比较杂的情况，要鉴定主营产品和辅营产品，得从多个方面来考量。
首先看收入占比。你们可以统计一下过去一年，或者近几年，农机销售、耕地机生产、百香果销售，还有运输服务这几块的收入情况。比如说，如果农机销售的收入占公司总收入的60%以上，那农机很可能就是主营产品。因为收入占比高，说明这块业务是公司的主要收入来源，对公司的经营影响最大。
再就是利润贡献。有些业务可能收入挺高，但成本也高，利润微薄；而有些业务虽然收入相对少点，但利润很可观。你们得算一算每个业务的利润额，看看哪个业务给公司带来最多的利润。要是耕地机生产的利润是最高的，哪怕收入不是最多，那它的重要性也得往上提一提，有可能算是主营产品。
还有资源投入方面。公司的人、财、物这些资源，主要都投在哪个业务上。比如说，你们公司大部分员工都在农机生产线上，研发资金也主要投向农机新产品，那农机大概率就是主营产品。因为公司在人力、物力、财力上对这块业务倾斜，说明公司是想重点发展它的。
另外，市场定位和战略规划也很重要。如果公司一开始就是靠农机起家的，在市场上也有了一定的知名度和客户群体，未来几年还是打算把农机业务做大做强，那农机就是主营产品。百香果销售、运输服务这些可能就是为了利用现有资源，顺便开展的业务，属于辅营产品。
综合这几个方面来判断，就能比较清楚地鉴定出你们公司的主营产品和辅营产品了。不过你得记住，这不是一成不变的，随着市场变化和公司战略调整，主辅营产品也可能会互相转换。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月07日
可以开发票的，顺丰到付后，付款方是有权索取发票的。我来给你详细讲讲怎么操作。
你可以用微信关注“顺丰速运”公众号，在菜单里找到“我的”，再点开“发票申请”。要是找不到对应的到付订单，就手动输入单号和收件人手机号，这样就能查到订单信息了。接着按照提示，选好开票类型，是增值税专用发票还是普通发票，再填好抬头、纳税人识别号这些信息，提交申请就行。
或者你也可以登录顺丰快递官网，进入“我的账户”，找到相关订单，点击“发票申请”，后续步骤和公众号上类似，选好开票信息，确认提交。
不过你要注意，申请发票得在规定时间内完成，一般是付款后的一段时间内，具体时限你得看看顺丰的规定。还有，发票信息可得填准确了，特别是抬头和税号，不然开出来不能用，又得麻烦一趟。
木森老师
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杨**师
05月26日
我明白你的疑惑了，但这事儿可不能这么算。关于给员工发自产产品做福利，会计处理和税务处理都得按规矩来，季度申报时就得确认收入，汇算清缴时再调整可不算“纠错”那么简单。具体我给你拆解一下：
---
### 一、会计处理：必须确认收入
根据《企业会计准则》，将自产产品作为职工福利，属于“视同销售”行为，会计上需要确认收入并结转成本。
分录示例：
1. 计提福利时：
- 借：管理费用/销售费用等
- 贷：应付职工薪酬（按公允价值+增值税）
2. 实际发放时：
- 借：应付职工薪酬
- 贷：主营业务收入（按市场价确认收入）
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
- 同时结转成本：
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品
关键点：
- 会计上必须确认收入，因为员工获得了经济利益（相当于公司以产品抵工资），符合收入确认条件。
- 如果季度申报时不确认收入，会计处理就违规了，汇算清缴时调整只是“修正错误”，而不是“可选操作”。
---
### 二、税务处理：必须视同销售
税法上，自产产品用于职工福利属于“视同销售”，需按市场价确认收入并计算增值税、企业所得税。
- 增值税：按市场价计算销项税，即使没有实际收款。
- 企业所得税：按市场价确认收入，同时扣除产品成本（即允许在税前扣除成本）。
季度申报时的处理：
- 如果会计上已确认收入，税会无差异，直接按报表数据申报即可。
- 如果会计上未确认收入（错误处理），季度预缴时需按税法规定调增收入和成本，否则会导致少缴税！
---
### 三、汇算清缴调整的本质
汇算清缴时调整的是“税会差异”，但前提是会计处理正确。
1. 如果会计已确认收入：
- 税会一致，无需调整。
2. 如果会计未确认收入（错误处理）：
- 汇算清缴需调增收入（按市场价）和调增成本（按产品成本），但这样操作属于“修正会计错误”，而非正常调整。
- 风险：可能被税务机关认定为“逃税”，因会计处理违规导致少缴税。
---
### 四、总结：季度必须确认收入
- 正确操作：季度申报时，会计和税务均按视同销售处理，确认收入并申报纳税。
- 错误操作：季度不确认收入，汇算清缴时再调整，属于“先错后改”，可能引发税务风险。
建议：严格按照会计准则和税法规定处理，季度确认收入，避免后续麻烦。如果还有疑问，欢迎继续讨论！ 🧾
木森老师
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杨**师
05月26日
年度汇算清缴的时候，调整的内容可不少。我来给你详细说说：
### 一、收入类调整
1. 视同销售收入：比如企业将自产的产品用于职工福利、捐赠等，这些在会计上可能没确认收入，但税法上要视同销售，得调增收入。
2. 政府补助收入：有些政府补助，会计上可能计入了递延收益等科目，但税法上可能要求一次性计入收入，这就得调整。
3. 投资收益调整：比如居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在会计上可能确认了收入，但税法上有免税规定，就得调减收入。
4. 销售折扣和退回：如果会计上对销售折扣和退回的处理与税法规定不一致，就得调整。比如会计上按净额确认收入，而税法要求按总额确认，那就得调增收入。
### 二、扣除类调整
1. 利息支出：比如企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额，不能在税前扣除，得调增。
2. 职工薪酬：比如企业给员工的一些福利性支出，会计上可能计入了成本费用，但税法上有扣除标准，超过标准的部分得调增。像补充养老保险、补充医疗保险，超过工资薪金总额一定比例的部分就不能扣。
3. 业务招待费：这个有双重标准，一是按照发生额的一定比例扣除，二是按照营业收入的一定比例扣除，取两者中较小值。超过标准的部分得调增。
4. 捐赠支出：公益性捐赠，在年度利润总额一定比例内可以扣除，超过部分得调增；非公益性捐赠，一般不能在税前扣除，得全额调增。
5. 资产税务处理：比如固定资产折旧，会计上和税法上的折旧方法、年限可能不同，就得调整。还有资产损失，未经税务机关核准的，不能在税前扣除，也得调整。
6. 其他项目：比如广告费和业务宣传费，有扣除标准，超过标准的部分得调增；还有税收滞纳金、罚金、罚款等，税法上不能在税前扣除，得全额调增。
总之，年度汇算清缴的时候，得仔细核对会计处理和税法规定的差异，该调增的调增，该调减的调减，确保纳税申报的准确性。如果还有其他疑问，欢迎随时找我讨论。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月07日
这种情况签三方委托付款协议是可以的，不过这里面有些要点咱们得琢磨透。
首先，从财务做账的角度来讲，这协议得把各方的权利义务写明白。要清清楚楚写着是你们委托别家公司代付蓝莓货款，款项的金额、收款方都得精准无误，省得以后扯皮。比如说，协议里得注明“甲方（你们公司）委托乙方（转款的公司）向丙方（卖蓝莓的）支付购买蓝莓货款，金额为[X]元”，这样一笔钱的来龙去脉就清楚。
其次，税务方面也得留意。要是处理不好，可能会有风险。虽然钱是转给第三方付，但业务实质还是你们公司买蓝莓，所以发票抬头得是你们公司，不能因为钱转手开了第三方名字。要是发票开错，税务上可能不认可成本，到时候所得税汇算清缴就麻烦了，得多交税。
还有，资金流向和票据得匹配。银行转账的时候，附言得写清楚是付蓝莓货款，别让人误会是别的往来款。不然税务查账的时候，说不清资金来源用途，又是个小麻烦。
总之，签三方协议能解决部分问题，但里面的门道多，协议内容得反复斟酌，和业务部门、法务都商量商量，确保万无一失，别因为一时疏忽，给公司惹上税务或者财务风险。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月06日
学员呀，这种情况确实有点让人头疼，不过咱们得把风险给你讲清楚。
从合规角度讲，发票申请单本来就是要申请人完整填写关键信息，这是为了确保信息真实准确，也明确责任归属。要是员工啥都不写，就只签个字，这里面风险可不小。
一方面，信息准确性风险高。你代填信息，要是没和员工反复确认，很容易出差错，比如客户名称错一个字、金额不对，开出的发票就废了，还得重开，既麻烦又影响效率。
另一方面，责任界定模糊。一旦发票出问题，本来是员工申请时信息提供有误，结果现在变成咱们财务代填，责任划不清，员工可能推诿说“我都不知道填的啥”，最后麻烦还是咱财务担着。
所以啊，风险明摆着，最好还是跟员工好好沟通，讲清楚填申请单的重要性，要是实在不行，也得让员工至少把关键信息核对签字，不能图省事埋下隐患，不然到时候出问题，咱们会计也得跟着挨批评，账也乱套了。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月05日
我明白你的意思，你是想现在先设置好辅助核算，至于期初余额后面再慢慢改，对吧？
嗯，我觉得最好还是现在一并处理了。因为你要是只设了辅助核算，不把期初余额按辅助核算项目分清楚，那后续你查账、做账都会很麻烦。比如你要看某个客户的应收账款，系统可能还是显示一堆混杂的数据，这样很容易出错。
而且啊，你现在建账的时候不处理好，后面再改就等于是二次调整了，到时候可能更麻烦，还得到处去核对数据，万一哪个地方漏了或者改错了，又得花时间去找问题。
所以啊，我建议你现在建账的时候，就把辅助核算和期初余额都设置好，这样以后用起来也顺手，不用老惦记着还有这么个事儿没处理完。你觉得呢？
杨阳老师
回复
木棉老师
2025年06月05日
哎呀，这期初余额啊，可不是单指辅助核算项目的期初数，而是整个科目的期初余额。就像你说的应收账款，在科目余额表里已经有期初数了。
要是之前建账的时候没设辅助核算，现在想加上，那就得先把整个应收账款的期初余额删掉，再重新设置辅助核算，接着把期初余额按照辅助核算的项目分清楚，重新录入进去。
比如说，你原来应收账款期初是10万，后来设置了辅助核算，发现这10万其实是A客户欠5万，B客户欠3万，C客户欠2万，那你就得把这10万删掉，重新按照A、B、C三个辅助核算项目录入5万、3万、2万。
这样一来，系统才能搞清楚每个辅助核算项目下的具体金额，不然系统里面还是会乱成一团，余额表也不准了。所以啊，改辅助核算的时候，一定要把整个科目的期初余额处理好，别嫌麻烦，这都是为了让账目更清楚、准确！
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月05日
我之前遇到过好多这种情况，别担心，现在可以设置辅助核算。不过，设置的时候得注意点方法，不然可能会对之前的数据有影响。
你得先看看期初余额有没有录进去。要是已经录了，那就有点麻烦，得先把期初余额删掉，再重新设辅助核算，然后再把期初余额加进去。要不然，系统可能会出问题，比如余额表里的数字会变成原来的两倍。
还有啊，你设置辅助核算的时候，最好停下来手里的活儿，专心致志地弄。别一边做账一边设，不然很容易搞混了。
总之，这事儿得细心点，按照我说的步骤来，应该就没问题了。要是还有啥不懂的，随时来找我。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月05日
当然有，给你个发票申请单模板参考，你可以根据公司实际情况调整。
发票申请单模板
|申请日期|申请人|部门|客户名称|发票抬头|纳税人识别号|地址、电话|开户银行及账号|发票类型（专票/普票）|金额（大写）|金额（小写）|税率|项目名称/服务内容|备注|
|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|[具体年月日]|[姓名]|[部门]|[客户全称]|[与发票一致的抬头名称]|[客户税号]|[客户地址及联系电话]|[客户银行及账号]|[勾选]|[人民币大写金额]|[￥数字金额]|[适用税率]|[详细说明项目或服务]|[如特殊要求等]|
填表说明：
1. 申请日期精确到日，方便财务按时间顺序处理开票。
2. 申请人和部门明确开票发起方，便于追溯责任。
3. 客户信息务必完整准确，确保发票能顺利送达且符合税务要求。
4. 发票类型根据业务性质选择，专票用于一般纳税人可抵扣情况，普票用于其他普通情况。
5. 金额大小写齐全，防止篡改和误解。
6. 税率按实际业务适用税率填写，如销售货物可能是 13%、9%等，服务可能是 6%、9%等。
7. 项目名称或服务内容简要清晰，让财务了解开票背景。
8. 备注栏可填写如“需快递发票，地址为[详细地址]”等特殊要求。
一般来说，发票申请单需要相关部门负责人、财务审核人签字确认，确保流程规范。你在实际用的时候，要是有啥不懂的，随时来问我。
杨阳老师
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木棉老师
2025年06月05日
公司申请开发票是否填写发票申请单，得看公司的管理需求，税法上倒是没硬性规定。不过从老会计的经验来说，填发票申请单还是有好处的，我给你细细讲讲。
一方面，这发票申请单能让信息更准确。上面要填交易日期、对象、金额这些详细信息，相当于提前把开票内容核对一遍，能避免开票时手忙脚乱写错，减少发票作废的情况，也降低了税务风险。
另一方面，它有助于明确责任。哪个部门申请的、经办人是谁，都写得清清楚楚，要是发票出了问题，一下子就能找到责任人，不至于互相推诿。而且对于购销双方来说，申请单能再次确认结算金额，心里更踏实。
所以啊，虽然不是强制的，但为了公司管理规范、账目清楚，填个发票申请单还是很有必要的，这可是咱们会计工作里防微杜渐的小妙招。
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