学员你好,针对你说的这些业务场景,咱得先把账务处理的逻辑理清楚。
### 1. 粽子从长堤店调给太平馆店
这属于内部调拨业务,在会计处理上,咱得按成本价来核算。
- 长堤店(调出方):
- 借:内部往来 - 太平馆店(这里贷记内部往来,表示你把钱“转移”给了太平馆店,相当于内部的一种应收款项)
- 贷:库存商品 - 粽子(把粽子从库存里减掉,因为调出去了嘛)
- 太平馆店(调入方):
- 借:库存商品 - 粽子(增加库存,因为粽子调进来了)
- 贷:内部往来 - 长堤店(表示欠长堤店的钱,通过内部往来科目核算)
这里要注意,内部往来科目得在两个店之间对应起来,方便以后对账。而且调拨价格得按合理的成本价来,不能随便定,不然会影响两边的利润核算。
### 2. 超市领出用
要是超市从店里领粽子用于销售或者其他用途,这也得分情况。
如果是正常领货用于销售,那直接做库存减少就行。
- 借:库存商品 - 超市库存(假设超市单独核算库存)
- 贷:库存商品 - 总库(如果从总库调拨到超市)
要是领出去是作为样品、损耗或者有其他特殊用途,那得相应计入费用或者损失科目。比如是样品,那就得:
- 借:销售费用 - 样品费
- 贷:库存商品 - 总库
### 3. 太平馆本月卖18张粽券
卖券的时候,实际上还没完成收入的确认,因为客人还没凭券来拿粽子。这时候先记预收账款。
- 借:银行存款/现金(实际收到的钱)
- 贷:预收账款 - 粽券(把收到的钱先放预收账款里,表示以后要给客人提供粽子)
### 4. 客人拿本店粽券来换粽13券
当客人用券换粽子,这就是确认收入的时候了。按照实际兑换的粽子数量和成本,确认收入和成本。
- 借:预收账款 - 粽券(冲减之前预收的账款)
- 贷:主营业务收入(按售价计算收入,这里你得知道粽券对应的价格体系)
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果有增值税的话)
同时结转成本:
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子(按兑换的粽子成本核算)
### 5. 客人拿分店的粽子劵来本店换粽子
这种情况有点复杂,涉及到分店之间的结算。如果允许跨店兑换,本质上是本店先帮分店完成了一部分义务,然后找分店要钱或者货物补偿。
- 先按正常兑换处理,确认收入和成本:
- 借:预收账款 - 分店粽券(这里可以单独设明细区分是分店的券)
- 贷:主营业务收入
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子
- 然后和分店结算,可以通过内部往来:
- 借:内部往来 - 分店
- 贷:主营业务收入(这部分是向分店收取的相当于代售的费用,或者按照双方约定的结算方式计算)
### 6. 本店也代分店换粽子
和上面客人拿分店券来本店换粽子类似,也是先确认自己的收入和成本,然后和分店结算。
- 确认收入成本:
- 借:预收账款 - 分店粽券
- 贷:主营业务收入
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子
- 和分店结算:
- 借:内部往来 - 分店
- 贷:主营业务收入(或者其他合适的收入科目,看你们怎么约定结算)
这里面有几个关键点要注意:
- 内部往来科目:一定要准确记录,包括金额、往来单位(分店)、业务内容等,月底要核对清楚,不然容易出问题。
- 收入确认:严格按照会计准则,在交付商品或者服务的时候确认收入,不能提前也不能延后。
- 成本核算:粽子的成本要准确核算,包括采购成本、运输成本、加工成本等,这样才能准确计算利润。
- 税的问题:如果有涉及增值税,要按规定计算和申报,别漏了。
你可以根据你们公司实际的财务制度和核算要求,对这些分录进行适当调整。如果还有疑问,欢迎随时问。
学员你好,针对你说的这些业务场景,咱得先把账务处理的逻辑理清楚。
1. 粽子从长堤店调给太平馆店
这属于内部调拨业务,在会计处理上,咱得按成本价来核算。
- 长堤店(调出方):
- 借:内部往来 - 太平馆店(这里贷记内部往来,表示你把钱“转移”给了太平馆店,相当于内部的一种应收款项)
- 贷:库存商品 - 粽子(把粽子从库存里减掉,因为调出去了嘛)
- 太平馆店(调入方):
- 借:库存商品 - 粽子(增加库存,因为粽子调进来了)
- 贷:内部往来 - 长堤店(表示欠长堤店的钱,通过内部往来科目核算)
这里要注意,内部往来科目得在两个店之间对应起来,方便以后对账。而且调拨价格得按合理的成本价来,不能随便定,不然会影响两边的利润核算。
2. 超市领出用
要是超市从店里领粽子用于销售或者其他用途,这也得分情况。
如果是正常领货用于销售,那直接做库存减少就行。
- 借:库存商品 - 超市库存(假设超市单独核算库存)
- 贷:库存商品 - 总库(如果从总库调拨到超市)
要是领出去是作为样品、损耗或者有其他特殊用途,那得相应计入费用或者损失科目。比如是样品,那就得:
- 借:销售费用 - 样品费
- 贷:库存商品 - 总库
3. 太平馆本月卖18张粽券
卖券的时候,实际上还没完成收入的确认,因为客人还没凭券来拿粽子。这时候先记预收账款。
- 借:银行存款/现金(实际收到的钱)
- 贷:预收账款 - 粽券(把收到的钱先放预收账款里,表示以后要给客人提供粽子)
4. 客人拿本店粽券来换粽13券
当客人用券换粽子,这就是确认收入的时候了。按照实际兑换的粽子数量和成本,确认收入和成本。
- 借:预收账款 - 粽券(冲减之前预收的账款)
- 贷:主营业务收入(按售价计算收入,这里你得知道粽券对应的价格体系)
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果有增值税的话)
同时结转成本:
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子(按兑换的粽子成本核算)
5. 客人拿分店的粽子劵来本店换粽子
这种情况有点复杂,涉及到分店之间的结算。如果允许跨店兑换,本质上是本店先帮分店完成了一部分义务,然后找分店要钱或者货物补偿。
- 先按正常兑换处理,确认收入和成本:
- 借:预收账款 - 分店粽券(这里可以单独设明细区分是分店的券)
- 贷:主营业务收入
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子
- 然后和分店结算,可以通过内部往来:
- 借:内部往来 - 分店
- 贷:主营业务收入(这部分是向分店收取的相当于代售的费用,或者按照双方约定的结算方式计算)
6. 本店也代分店换粽子
和上面客人拿分店券来本店换粽子类似,也是先确认自己的收入和成本,然后和分店结算。
- 确认收入成本:
- 借:预收账款 - 分店粽券
- 贷:主营业务收入
- 应交税费 - 应交增值税(销项税额)
- 借:主营业务成本
- 贷:库存商品 - 粽子
- 和分店结算:
- 借:内部往来 - 分店
- 贷:主营业务收入(或者其他合适的收入科目,看你们怎么约定结算)
这里面有几个关键点要注意:
- 内部往来科目:一定要准确记录,包括金额、往来单位(分店)、业务内容等,月底要核对清楚,不然容易出问题。
- 收入确认:严格按照会计准则,在交付商品或者服务的时候确认收入,不能提前也不能延后。
- 成本核算:粽子的成本要准确核算,包括采购成本、运输成本、加工成本等,这样才能准确计算利润。
- 税的问题:如果有涉及增值税,要按规定计算和申报,别漏了。
你可以根据你们公司实际的财务制度和核算要求,对这些分录进行适当调整。如果还有疑问,欢迎随时问。
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