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会计实务

1.粽子是长堤店调给太平馆店,调进来的粽,2.超市领出用 4.太平...

1.粽子是长堤店调给太平馆店,调进来的粽,2.超市领出用 4.太平馆本月卖18张粽券,5.后面客人拿本店粽券来换粽13券,6、客人拿分店的粽子劵来本店换粽子,7、本店也代分店换粽子,怎么做账处理?谢谢
我来答 关注问题 提问于06月12日
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学员你好,针对你说的这些业务场景,咱得先把账务处理的逻辑理清楚。 ### 1. 粽子从长堤店调给太平馆店 这属于内部调拨业务,在会计处理上,咱得按成本价来核算。 - 长堤店(调出方): - 借:内部往来 - 太平馆店(这里贷记内部往来,表示你把钱“转移”给了太平馆店,相当于内部的一种应收款项) - 贷:库存商品 - 粽子(把粽子从库存里减掉,因为调出去了嘛) - 太平馆店(调入方): - 借:库存商品 - 粽子(增加库存,因为粽子调进来了) - 贷:内部往来 - 长堤店(表示欠长堤店的钱,通过内部往来科目核算) 这里要注意,内部往来科目得在两个店之间对应起来,方便以后对账。而且调拨价格得按合理的成本价来,不能随便定,不然会影响两边的利润核算。 ### 2. 超市领出用 要是超市从店里领粽子用于销售或者其他用途,这也得分情况。 如果是正常领货用于销售,那直接做库存减少就行。 - 借:库存商品 - 超市库存(假设超市单独核算库存) - 贷:库存商品 - 总库(如果从总库调拨到超市) 要是领出去是作为样品、损耗或者有其他特殊用途,那得相应计入费用或者损失科目。比如是样品,那就得: - 借:销售费用 - 样品费 - 贷:库存商品 - 总库 ### 3. 太平馆本月卖18张粽券 卖券的时候,实际上还没完成收入的确认,因为客人还没凭券来拿粽子。这时候先记预收账款。 - 借:银行存款/现金(实际收到的钱) - 贷:预收账款 - 粽券(把收到的钱先放预收账款里,表示以后要给客人提供粽子) ### 4. 客人拿本店粽券来换粽13券 当客人用券换粽子,这就是确认收入的时候了。按照实际兑换的粽子数量和成本,确认收入和成本。 - 借:预收账款 - 粽券(冲减之前预收的账款) - 贷:主营业务收入(按售价计算收入,这里你得知道粽券对应的价格体系) - 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果有增值税的话) 同时结转成本: - 借:主营业务成本 - 贷:库存商品 - 粽子(按兑换的粽子成本核算) ### 5. 客人拿分店的粽子劵来本店换粽子 这种情况有点复杂,涉及到分店之间的结算。如果允许跨店兑换,本质上是本店先帮分店完成了一部分义务,然后找分店要钱或者货物补偿。 - 先按正常兑换处理,确认收入和成本: - 借:预收账款 - 分店粽券(这里可以单独设明细区分是分店的券) - 贷:主营业务收入 - 应交税费 - 应交增值税(销项税额) - 借:主营业务成本 - 贷:库存商品 - 粽子 - 然后和分店结算,可以通过内部往来: - 借:内部往来 - 分店 - 贷:主营业务收入(这部分是向分店收取的相当于代售的费用,或者按照双方约定的结算方式计算) ### 6. 本店也代分店换粽子 和上面客人拿分店券来本店换粽子类似,也是先确认自己的收入和成本,然后和分店结算。 - 确认收入成本: - 借:预收账款 - 分店粽券 - 贷:主营业务收入 - 应交税费 - 应交增值税(销项税额) - 借:主营业务成本 - 贷:库存商品 - 粽子 - 和分店结算: - 借:内部往来 - 分店 - 贷:主营业务收入(或者其他合适的收入科目,看你们怎么约定结算) 这里面有几个关键点要注意: - 内部往来科目:一定要准确记录,包括金额、往来单位(分店)、业务内容等,月底要核对清楚,不然容易出问题。 - 收入确认:严格按照会计准则,在交付商品或者服务的时候确认收入,不能提前也不能延后。 - 成本核算:粽子的成本要准确核算,包括采购成本、运输成本、加工成本等,这样才能准确计算利润。 - 税的问题:如果有涉及增值税,要按规定计算和申报,别漏了。 你可以根据你们公司实际的财务制度和核算要求,对这些分录进行适当调整。如果还有疑问,欢迎随时问。
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