（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）你这事儿得这么办：
1️⃣ 先查政策：小规模现在增值税是按1%还是3%？2025年可能还有新政策，得确认当前税率。假设现在按1%算，那25000对应的增值税是25000/(1+1%)1%≈247.52元。
2️⃣ 补提税金：
借：主营业务收入（23年）247.52
贷：应交税费-应交增值税247.52
3️⃣ 处理跨期：
如果23年报表已结账，用"以前年度损益调整"替代：
借：以前年度损益调整247.52
贷：应交税费-应交增值税247.52
同时调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润247.52
贷：以前年度损益调整247.52
4️⃣ 注意细节：
• 检查23年是否已申报该笔收入，若已申报需更正申报表
• 查看当地对小额税款的追征期（通常3年），25年调账可能涉及滞纳金
• 建议同步调整对应年度所得税申报（收入减少导致多缴税可申请退税或抵减）
（敲黑板）关键点：补税要精准计算不含税价，调整时保持借贷平衡，跨年调整必须通过留存收益科目。以后开票记得把税额分开，省得夜长梦多！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）你这事儿得这么办：
1️⃣ 先查政策：小规模现在增值税是按1%还是3%？2025年可能还有新政策，得确认当前税率。假设现在按1%算，那25000对应的增值税是25000/(1+1%)1%≈247.52元。
2️⃣ 补提税金：
借：主营业务收入（23年）247.52
贷：应交税费-应交增值税247.52
3️⃣ 处理跨期：
如果23年报表已结账，用"以前年度损益调整"替代：
借：以前年度损益调整247.52
贷：应交税费-应交增值税247.52
同时调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润247.52
贷：以前年度损益调整247.52
4️⃣ 注意细节：
• 检查23年是否已申报该笔收入，若已申报需更正申报表
• 查看当地对小额税款的追征期（通常3年），25年调账可能涉及滞纳金
• 建议同步调整对应年度所得税申报（收入减少导致多缴税可申请退税或抵减）
（敲黑板）关键点：补税要精准计算不含税价，调整时保持借贷平衡，跨年调整必须通过留存收益科目。以后开票记得把税额分开，省得夜长梦多！
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