老师，2024年12月份没有计提工会经费，2025年1月实际缴费了2024...

在回答这个问题之前，我们需要了解一些基本的会计和税务处理原则。 ### 1. 工会经费的计提与缴纳 工会经费是企业按照一定比例向工会组织缴纳的费用，通常按月或季度计提并缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，工会经费可以在税前扣除，但必须符合相关规定。 ### 2. 问题分析 - 2024年12月份没有计提工会经费：这意味着2024年的会计账簿上没有记录12月份应计提的工会经费。 - 2025年1月实际缴费了2024年第四季度的工会经费：这表明企业在2025年1月一次性补缴了2024年第四季度（包括10月、11月、12月）的工会经费。 ### 3. 所得税汇算清缴前的补计提 在所得税汇算清缴前补计提工会经费是可行的，但需要遵循以下步骤： #### 步骤一：补计提工会经费 在2024年的会计账簿中补计提2024年12月份及之前未计提的工会经费。假设每月应计提的工会经费为X元，那么2024年第四季度应计提的工会经费为3X元。 会计分录如下： ``` 借：管理费用 - 工会经费 3X 贷：应付职工薪酬 - 工会经费 3X ``` #### 步骤二：确认实际缴纳 在2025年1月确认实际缴纳的工会经费。假设实际缴纳的金额为Y元（应与补计提的金额一致）。 会计分录如下： ``` 借：应付职工薪酬 - 工会经费 Y 贷：银行存款 Y ``` ### 4. 所得税汇算清缴中的填写 在所得税汇算清缴表中，工会经费的扣除应按照实际发生且合理合规的费用进行填报。由于2024年第四季度的工会经费在2025年1月实际缴纳，但通过补计提的方式已经在2024年的账簿中反映，因此可以在2024年的所得税汇算清缴表中填写。 具体填写步骤如下： 1. 计算工会经费总额：将2024年全年计提的工会经费总额填入相关栏次。 2. 调整事项说明：在附注或调整事项中说明2024年12月份未及时计提的原因及在所得税汇算清缴前补计提的情况。 ### 结论 在所得税汇算清缴前补计提工会经费是允许的，但必须确保补计提的金额准确无误，并且在汇算清缴表中如实反映。这样可以确保企业的税务处理合规，避免因漏计提而导致的税务风险。