老师，我上个月期末留抵金额是：6157.5元，我月底结转期末留抵分...

老师，我上个月期末留抵金额是：6157.5元，我月底结转期末留抵分录是：借：应交税费-未交增值税6157.5 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税6157.5元，2月销项金额是：271429.6元，进项：237897.71，请问我怎么做会计分录才是真正缴纳的税款是27374.39元呢

我来答关注问题提问于2025年03月03日

回答 1

要解决这个问题，我们需要理解增值税的计算和会计分录的处理。以下是详细的解析过程： ### 1. 计算应交增值税首先，我们计算2月份的应交增值税： - 销项税额：271429.6元 - 进项税额：237897.71元应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 \[ \text{应交增值税} = 271429.6 - 237897.71 = 33531.89 \] ### 2. 考虑留抵税额上个月期末留抵金额是6157.5元，这部分可以用于抵扣本月的应交增值税。因此，实际需要缴纳的税款为： \[ \text{实际缴纳的税款} = 33531.89 - 6157.5 = 27374.39 \] ### 3. 会计分录处理 #### 月底结转留抵税额在月底，需要将上月的留抵税额转入本月： ```plaintext 借：应交税费-未交增值税 6157.5 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 6157.5 ``` #### 确认当月应交增值税根据计算结果，确认当月应交增值税： ```plaintext 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 271429.6 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 237897.71 贷：应交税费-未交增值税 33531.89 ``` #### 抵扣留抵税额并确认实际缴纳税款用留抵税额抵扣后，确认实际缴纳的税款： ```plaintext 借：应交税费-未交增值税 6157.5 贷：银行存款 27374.39 ``` ### 总结通过上述步骤，我们计算出了实际需要缴纳的税款，并通过会计分录进行了正确的账务处理。最终确认实际缴纳的税款为27374.39元。

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希文老师回复曦月老师 2025年02月17日

如果你在汇算清缴前把工资发了，通常不需要调整之前的报表，但需要确保以下几点：

1. 账务处理正确：检查工资发放的账务处理是否符合会计准则和相关法规要求。如果之前计提了工资但未发放，在汇算清缴前发放时，应借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。

2. 个税申报准确：确保工资发放后，已正确地为员工申报了个人所得税。如果之前是零申报个税，发放工资后应及时进行个税申报并补缴税款，避免税务风险。

3. 费用扣除合规：关注企业所得税法中关于工资薪金支出的扣除规定。企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但要确保工资的发放是基于真实的雇佣关系、有合法的凭证支持，并且符合企业的薪酬政策和相关劳动法律法规。

总之，如果在汇算清缴前已经正确发放了工资，并且相关的账务处理、个税申报和费用扣除都符合要求，那么一般不需要对之前的报表进行调整。但如果存在上述方面的问题，可能需要根据具体情况进行相应的调整或补充申报。建议在进行汇算清缴前，仔细核对财务报表和税务申报数据，确保准确无误。

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希文老师回复希**师 01月23日

针对企业购买个人劳务（非雇佣关系）且对方已开具劳务发票的情况，以下是关于如何代扣代缴个人所得税以及账务处理的详细解答： ### 一、代扣代缴个人所得税的处理 1. 核实发票信息：收到自然人代开的劳务费发票后，应首先核查发票的真伪、业务事项的真实性，并确保四流一致（货物流/劳务流、资金流、发票流、合同流一致）。这是进行后续税务处理的基础。 2. 登录自然人电子税务局（扣缴端）：企业作为付款方，在收到发票后，应在自然人电子税务局（扣缴端）进行操作。具体步骤包括点击【人员信息采集】-【添加】，输入纳税人基本信息，并在“任职受雇从业类型”栏选择“其他”，完善相关信息后点击【保存】并【报送】。 3. 综合所得申报：在左侧点击【综合所得申报】，进入【收入及减除填写】模块。根据实际情况选择“劳务报酬（不适用累计预扣法）”或者“劳务报酬（适用累计预扣法）”。注意，不适用累计预扣法的情形主要是一般情形的劳务报酬所得；而适用累计预扣法的情形主要包括保险营销员取得佣金收入的劳动报酬、证券经纪人取得佣金收入的劳动报酬、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳动报酬所得等。 4. 税款计算与申报：录入相关信息后点击【保存】，系统会自动计算税款信息。接着，进入【附表填写】模块，查看是否有需要填写的《减免事项附表》《商业健康保险附表》《准予扣除的捐赠附表》，若不涉及则无需填写。最后，进入【申报表报送】模块，核实申报表报送数据，确认无误后点击【发送申报】。如需缴纳税款，可点击左侧【税款缴纳】模块进行缴税。 5. 注意事项：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 ### 二、账务处理 1. 计提劳务费用：根据发票金额和相关税费，计提应支付的劳务费用。会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据劳务使用的部门确定）；贷：应付账款——XX个人（或库存现金，如果已支付）。 2. 代扣个人所得税：在支付劳务费用时，同时代扣代缴个人所得税。会计分录为：借：应付账款——XX个人；贷：银行存款（或库存现金）；应交税费——应交个人所得税。 3. 缴纳个人所得税：实际缴纳个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。综上所述，企业购买个人劳务（非雇佣关系）且对方已开具劳务发票时，应按照上述步骤进行代扣代缴个人所得税和账务处理。这些步骤不仅符合税法规定，也有助于企业规范财务管理、降低税务风险。

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希文老师回复希**师 01月22日

针对您提出的问题，我将详细解答关于库存现金支付临时工工资、没有签订合同、工作三天且每天工资几百元的情况下，需要取得哪些凭证、如何入账以及是否需要取得发票并代扣代缴个人所得税的问题。 ### 一、需要取得的凭证 1. 工资表：这是支付临时工工资的基本凭证，应包含临时工的姓名、身份证号、工作天数、每天的工资标准及总计应付工资等信息。 2. 劳务合同或协议：虽然未签订正式劳动合同，但若有劳务合同或协议，也应作为支付凭证的一部分，明确双方的权利和义务。 3. 临时工的身份证复印件：为了确认临时工的身份信息，通常需要其身份证复印件。 4. 收款凭证：临时工收到工资后，应出具收款凭证，证明工资已支付。 ### 二、入账方式 1. 计提工资：根据工资表，计提应付临时工的工资，会计分录为：借：管理费用/制造费用/销售费用等（根据临时工服务的部门确定）；贷：应付职工薪酬——工资。 2. 发放工资：实际支付工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金。 ### 三、是否需要取得发票并代扣代缴个人所得税 1. 发票问题：如果临时工提供的是独立的劳务服务，且不属于企业的正式员工，那么企业支付其劳务报酬时，通常需要取得劳务发票。但如果临时工与企业之间存在实际雇佣关系（如签订了劳动合同或构成了事实劳动关系），则无需取得发票，可以直接按照工资薪金进行核算。 2. 代扣代缴个人所得税：根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，企业向个人支付的工资、薪金所得，应当依法履行代扣代缴个人所得税的义务。因此，如果临时工的工资属于工资薪金范畴，企业应当按照规定代扣代缴个人所得税。综上所述，企业在支付临时工工资时，应当根据具体情况确定所需的凭证和入账方式，并依法履行代扣代缴个人所得税的义务。

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