莎莎老师
回答于2025年01月14日
金牌答疑老师
根据我的经验，对于漏计提的车船税和企业所得税，需要按照以下步骤处理：
1. 补提税款：由于车船税和所得税已经缴纳，但未在12月的账目中体现，需要在1月份进行补提。会计分录应为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费--应交所得税”和“应交税费--车船税”。同时，借记“利润分配---未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
2. 关于退税：通常情况下，如果税款已经缴纳，且没有多缴的情况，是不会发生退税的。但如果有特殊情况需要退税，需要根据税务局的具体规定来操作。
3. 修改报表：由于涉及到以前年度的损益调整，可能需要对去年的财务报表进行调整。这通常需要通过反结账的方式在财务软件中操作，以确保数据的准确性。
4. 税务申报：补提后，需要重新进行税务申报。如果在申报期内，可以直接更正申报；如果过了申报期，可能需要向税务机关申请更正申报或补充申报。
根据我的经验，对于漏计提的车船税和企业所得税，需要按照以下步骤处理：
1. 补提税款：由于车船税和所得税已经缴纳，但未在12月的账目中体现，需要在1月份进行补提。会计分录应为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费--应交所得税”和“应交税费--车船税”。同时，借记“利润分配---未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
2. 关于退税：通常情况下，如果税款已经缴纳，且没有多缴的情况，是不会发生退税的。但如果有特殊情况需要退税，需要根据税务局的具体规定来操作。
3. 修改报表：由于涉及到以前年度的损益调整，可能需要对去年的财务报表进行调整。这通常需要通过反结账的方式在财务软件中操作，以确保数据的准确性。
4. 税务申报：补提后，需要重新进行税务申报。如果在申报期内，可以直接更正申报；如果过了申报期，可能需要向税务机关申请更正申报或补充申报。
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