好的，让我们一步步解析这个问题。
### 问题分析：
公司有一份40,000元的合同，甲方向乙方支付合同总价款的30%；剩余70%按照提货量进行月结结算，在三个月内完成提货和付款。
### 会计分录步骤：
1. 预收账款的确认
2. 发货时的确认
3. 每月结算时的确认
### 详细解析过程：
#### 1. 预收账款的确认
甲方预付合同总价款的30%，即：
\[ 40,000 \times 30\% = 12,000 \]
会计分录如下：
```plaintext
借：银行存款 12,000
贷：预收账款 12,000
```
#### 2. 发货时的确认
假设在发货时，我们按实际发货金额确认收入。由于剩余70%是按照提货量进行月结结算，因此我们需要根据提货量来确认收入。
假设第一个月提货量为合同总量的30%，则：
\[ 40,000 \times 30\% = 12,000 \]
会计分录如下：
```plaintext
借：预收账款 12,000
贷：主营业务收入 12,000
```
#### 3. 每月结算时的确认
假设第二个月提货量为合同总量的40%，则：
\[ 40,000 \times 40\% = 16,000 \]
会计分录如下：
```plaintext
借：应收账款 16,000
贷：主营业务收入 16,000
```
当甲方支付款项时：
```plaintext
借：银行存款 16,000
贷：应收账款 16,000
```
假设第三个月提货量为合同总量的30%，则：
\[ 40,000 \times 30\% = 12,000 \]
会计分录如下：
```plaintext
借：应收账款 12,000
贷：主营业务收入 12,000
```
当甲方支付款项时：
```plaintext
借：银行存款 12,000
贷：应收账款 12,000
```
### 总结：
通过上述步骤，我们完成了预收账款、发货确认以及每月结算的会计分录。整个过程确保了收入与费用的匹配原则，并符合会计准则的要求。
好的，让我们一步步解析这个问题。
问题分析：
公司有一份40,000元的合同，甲方向乙方支付合同总价款的30%；剩余70%按照提货量进行月结结算，在三个月内完成提货和付款。
会计分录步骤：
1. 预收账款的确认
2. 发货时的确认
3. 每月结算时的确认
详细解析过程：
# 1. 预收账款的确认
甲方预付合同总价款的30%，即：
40,000 × 30% = 12,000
会计分录如下：
```plaintext
借：银行存款 12,000
贷：预收账款 12,000
```
# 2. 发货时的确认
假设在发货时，我们按实际发货金额确认收入。由于剩余70%是按照提货量进行月结结算，因此我们需要根据提货量来确认收入。
假设第一个月提货量为合同总量的30%，则：
40,000 × 30% = 12,000
会计分录如下：
```plaintext
借：预收账款 12,000
贷：主营业务收入 12,000
```
# 3. 每月结算时的确认
假设第二个月提货量为合同总量的40%，则：
40,000 × 40% = 16,000
会计分录如下：
```plaintext
借：应收账款 16,000
贷：主营业务收入 16,000
```
当甲方支付款项时：
```plaintext
借：银行存款 16,000
贷：应收账款 16,000
```
假设第三个月提货量为合同总量的30%，则：
40,000 × 30% = 12,000
会计分录如下：
```plaintext
借：应收账款 12,000
贷：主营业务收入 12,000
```
当甲方支付款项时：
```plaintext
借：银行存款 12,000
贷：应收账款 12,000
```
总结：
通过上述步骤，我们完成了预收账款、发货确认以及每月结算的会计分录。整个过程确保了收入与费用的匹配原则，并符合会计准则的要求。
竹子老师
回复
希文老师
2024年11月13日
在差额开票时，您确实需要选择人力资源服务的税收编码。这是因为劳务派遣服务属于现代服务——商务辅助服务——人力资源服务类别。以下是一些关于差额开票的关键点：
1. 差额纳税：一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2. 发票开具：在选择差额纳税时，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。
3. 开票方式：如果选择差额纳税，可以通过增值税发票管理新系统中的差额开票功能开具发票，录入含税销售额和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，并在备注栏自动打印“差额征税”字样。
4. 税收编码：在发票开具时，应选择与劳务派遣服务相对应的税收分类编码，即“人力资源服务劳务派遣服务”。
综上所述，当您进行劳务派遣服务的差额开票时，应该选择人力资源服务的税收编码，并遵循相关的税法规定进行操作。
小智老师
回复
竹**师
10月28日
了解到你们的房租已经分摊到生产成品里，这意味着房租作为制造费用的一部分被计入了产品成本。这种情况下，房租的会计处理是正确的，因为它是生产过程中必要的间接费用，应当分摊到相关产品的成本中。
然而，税务部门指出的问题可能涉及到以下几个方面：
1. 库存商品的计算：确保库存商品的计算方法符合会计准则和税法规定。如果房租已经计入生产成本并分摊到产品成本中，那么这部分成本应该反映在库存商品的价值上。
2. 销售记录的准确性：检查是否有未记录或遗漏的销售数据，确保所有销售活动都已经被正确记录和申报。
3. 固定资产的处理：确认固定资产的购置、折旧等账务处理是否正确，并且没有错误地将固定资产的支出计入库存商品成本。
针对你提到的具体情况，这里有一些建议步骤来帮助你们进行自查和修正：
- 复核库存商品计算：重新计算库存商品年初数、本年累计购进、本年累计销售以及年末数，确保计算无误。
- 核对销售记录：审查所有的销售记录和发票，确保每一笔销售都被正确记录和申报。
- 检查固定资产账目：确认固定资产的购置和折旧处理是否符合规定，确保这些支出没有被错误地计入库存商品成本。
- 与税务部门沟通：如果经过自查后发现问题所在，应及时与税务部门沟通，提供相应的解释和调整后的财务报表。
总之，关键是要确保所有的会计处理都符合会计准则和税法规定，所有的财务数据都是准确无误的。
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