根据《企业所得税法》第五十四条之规定，企业所得税按季（月）预缴，年终汇算清缴。因此是每个季度都需要计提和交纳的 。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
相关分录如下：
1. 计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2. 缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3. 月底结转时：
借：本年利润--所得税
贷：所得税费用
需要注意的是，所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益。净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)。在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额。
根据《企业所得税法》第五十四条之规定，企业所得税按季（月）预缴，年终汇算清缴。因此是每个季度都需要计提和交纳的 。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
相关分录如下：
1. 计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2. 缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3. 月底结转时：
借：本年利润--所得税
贷：所得税费用
需要注意的是，所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益。净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额25%=利润总额(1-25%)。在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额。
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