竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
设立独立采购公司，就是成立一个有独立法人资格的企业（如子公司），专门负责采购业务。这样它能独立签合同、开发票，通过合规交易帮你获取进项发票，降低税负。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
不对，个人独资企业不是独立法人企业。法人需独立担责且财产与投资者分离，而个人独资企业的债务由投资人承担无限责任。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
不对，个人独资企业不是独立法人企业。
法人需独立承担民事责任，而个人独资企业的债务由投资人用个人财产无限承担，财产与投资人混同，无法独立担责。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
集中采购业务时，若采购公司是独立法人（如子公司）并办理税务登记、有固定场所及完整账簿，可开具发票。
分公司无独立法人资格，但经总公司授权且满足条件也可开票。
个人独资企业是独立核算主体，能承担民事责任，适合作为采购公司。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
你说得对，数据本身是正确的，但系统提示不通过，说明存在 填报逻辑或格式问题，常见于以下几种情况：
---
### ✅ 你目前的数据是否正确？
- 2020年资产负债表：未分配利润期末 = 8,148.98
- 2021年资产负债表：未分配利润“上年年末余额” = 8,148.98 → ✅ 正确
- 2020年利润表：净利润 = 90,244.87 → ✅ 正确
👉 所以从会计角度，数据衔接无误。
---
### ❓为什么系统还提示“期初与上一年度期末不一致”？
可能原因如下（按优先级）：
#### 1. 小数位数不一致（最常见）
- 比如你填的是 8,148.98，但系统自动读取为 8,148.980 或带空格；
- 或者在录入时多了一个空格、逗号、符号；
- 建议：直接复制粘贴2020年报的“未分配利润”期末数到2021年报中，不要手动输入。
#### 2. 报表模板版本不一致
- 不同年度使用了不同版本的申报系统，导致字段名称或结构微调；
- 如“所有者权益”中的项目顺序变了，系统无法自动比对。
#### 3. “上年年末余额”栏未勾选“自动带入”
- 有些系统默认需要点击“继承上年数据”按钮；
- 如果你手动填了，系统可能认为是你“修改过”，导致校验失败。
#### 4. 其他科目也有不一致
- 即使未分配利润对了，也可能有其他科目（如“实收资本”、“盈余公积”）上下年衔接不一致；
- 系统会整体判断是否平衡。
---
### ✅ 应该怎么办？
1. 检查所有“所有者权益”项目是否衔接一致：
- 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 —— 上年年末余额是否等于上一年期末数；
- 特别注意“实收资本”是否变动？如果有变更，需在附注说明，不能简单填错。
2. 建议操作：
- 进入2021年资产负债表，找到“未分配利润”行；
- 不要手动输入，而是点击“上年年末余额”列，选择“自动带入”或“引用上期数据”；
- 若系统允许，将整张表的“上年年末余额”全部由系统自动生成。
3. 若仍报错，尝试重新上传2020年年报，确保系统能正确读取历史数据。
---
### 🚨 总结：
> ✅ 数据是对的，无需更改数值；
> ❌ 但系统因格式、自动识别或版本问题提示错误；
> 🔧 解决方法：用系统自动带入功能，或重新导入2020年报数据，避免手工输入。
如果仍然不行，建议联系当地税务大厅或电子税务局客服，提供截图，说明“数据已核对无误，仅提示不一致”。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
不是。
你提到的“20年年末利润表”中，净利润为 90,244.87 元，这是 2020年度的净利润。
但 “未分配利润”的年初余额 ≠ 净利润，必须区分清楚：
---
### ✅ 正确逻辑：
- 2020年利润表中的 “净利润” = 90,244.87
- 这个净利润会转入 2020年资产负债表的“未分配利润”期末余额
- 所以：
→ 2020年“未分配利润”期末余额 = 上年年末 + 本年净利润（假设无分配）
→ 若2019年末未分配利润为 -82,095.89（从你之前2020年报看），则
→ 2020年末未分配利润 = -82,095.89 + 90,244.87 = 8,148.98 ✅
---
### 📌 回答你的问题：
> “21年上年年末余额报表是不是未分配利润填90244.87？”
❌ 错误！
✅ 应该填的是：8,148.98（即2020年“未分配利润”期末数）
因为：
- 2021年资产负债表的“上年年末余额” = 2020年“期末余额”
- 2020年“未分配利润”期末余额是 8,148.98（见你提供的2020年资产负债表）
- 所以2021年报中“未分配利润”期初应填 8,148.98
---
### ❗常见误区：
很多人误以为“净利润”就是“未分配利润”，其实：
- 净利润 是利润表项目；
- 未分配利润 是资产负债表项目，是累计结果。
---
### ✅ 操作建议：
在2021年资产负债表中：
- “未分配利润” 上年年末余额 填：8,148.98
- 不要填90,244.87（那是当年利润，不是累计留存）
这样系统才能通过一致性校验。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
你核对得很仔细，但问题出在 2021年资产负债表的“上年年末余额”与2020年“期末余额”不一致。
具体对比如下：
- 2020年期末资产总额：1,045,230.60
- 2021年“上年年末余额”应为：1,045,230.60
- 但你2021年报中“上年年末余额”填的是：1,045,230.60 ✅ 数值是对的
👉 看似一致，但系统提示不一致，说明 你可能在填报时未正确带入或系统识别错误。
### 关键点：
1. 资产负债表期初数必须等于上一年度期末数 —— 你这里数值是正确的（都是1,045,230.60），所以理论上没问题。
2. 但如果系统仍提示不一致，可能是 数据录入格式、小数位、空格或系统自动校验失败 导致。
---
### 是否需要核对利润表？
✅ 建议核对利润表，尤其是：
- 2020年度利润表的“净利润”是否与2020年资产负债表“未分配利润”变动一致；
- 2021年年初未分配利润是否等于2020年年末未分配利润（即8,148.98）；
- 若2021年“未分配利润”期初为8,148.98，而2020年期末也是8,148.98，则无误。
> 📌 注意：系统通常会比对“所有者权益”中的“未分配利润”等项目是否衔接。即使资产总额对了，若权益类科目不一致，也会报错。
---
### 建议操作：
1. 检查2021年报中“未分配利润”上年年末余额是否为 8,148.98；
2. 若填成其他数字，需更正；
3. 再次确认所有“上年年末余额”都从2020年“期末余额”复制过来，不要手动改；
4. 若仍报错，尝试重新导入2020年报数据或联系税务系统技术支持。
✅ 总结：
资产负债表总额一致是好的，但要检查所有明细项目，尤其是所有者权益部分，特别是未分配利润。 利润表也建议核对，确保盈利数据连续。
曦月老师
回复
希**师
10月23日
你的理解基本正确，但有几点需要澄清和修正，以下是更准确的会计处理逻辑：
---
### ✅ 正确分录逻辑（以本表数据为例）：
#### 1. 计提工资
借：管理费用/销售费用等 18,382.24
贷：应付职工薪酬—工资 18,382.24
> ✅ 计提的是“应发工资”总和（含社保个人部分），不是实发。
---
#### 2. 发放工资
借：应付职工薪酬—工资 18,382.24
贷：银行存款 / 应付职工薪酬—社保（个人承担） 1547.48
贷：其他应收款—代扣个税 0
贷：银行存款（实发工资） 16,834.76
> 🔹 实发工资 = 应发工资 - 社保个人部分 - 个税
> 🔹 当前无个税，所以只扣社保个人部分。
---
#### 3. 计提公司承担的社保
借：管理费用—社保费 4,567.36
贷：应付职工薪酬—社保（公司承担） 4,567.36
> ✅ 公司承担部分全部计入成本，贷方为“应付”科目。
---
#### 4. 支付社保（公司+个人部分）
借：应付职工薪酬—社保（公司承担） 4,567.36
借：应付职工薪酬—社保（个人承担） 1,547.48
贷：银行存款 6,114.84
> ✅ 公司和个人部分一起缴纳，实际支付总额为两者之和。
---
### 🟩 你原话中的问题与纠正：
> “如果员工社保公司全部承担贷就是实际扣除，如果代员工扣除了部分，贷其他应收款个人社保”
❌ 错误点：
- “贷其他应收款” 是错误方向。
- 代扣社保 不是“贷其他应收款”，而是：
- 借：应付职工薪酬—工资
- 贷：应付职工薪酬—社保（个人承担）
✅ 正确理解：
- 企业代扣员工社保 → 借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“应付职工薪酬—社保（个人部分）”
- 然后统一缴纳时，借记两个应付科目，贷记银行存款
---
### ✅ 总结一句话：
> 计提工资 = 应发工资总额；发放时从工资中扣减社保、个税，形成实发；社保由公司承担的部分计入成本，个人承担部分通过“应付职工薪酬—社保”核算，不走“其他应收款”。
---
✅ 你的思路接近正确，只是“其他应收款”用错了地方，应改为“应付职工薪酬—社保（个人承担）”。
曦月老师
回复
希**师
10月23日
您说得对，感谢指正！
问题出在“应纳税所得额”的计算逻辑上。
正确理解是：
- 应发工资 = 应付给员工的全部工资（含社保个人部分）
- 专项扣除（社保） 是从应发工资中扣除的部分
- 所以：
应纳税所得额 = 应发工资 - 五险一金个人部分 - 起征点5000元
但注意：
👉 应发工资 3986.87 已经包含了社保个人缴纳部分 386.87，不能重复加。
所以正确的个税申报数据如下：
---
### ✅ 正确个税APP申报数据（按人）
| 姓名 | 应发工资（收入额） | 社保个人部分（专项扣除） | 大病医疗（其他扣除） | 应纳税所得额 | 本期应纳税额 |
|------|------------------|------------------------|-------------------|-------------|-------------|
| 王巍 | 3986.87 | 386.87 | 0 | 3986.87 - 386.87 - 5000 = -1880 → 0 | 0 |
| 王杰 | 3986.87 | 386.87 | 0 | 同上 → 0 | 0 |
| 宋婷婷 | 4386.87 | 386.87 | 0 | 4386.87 - 386.87 - 5000 = -1000 → 0 | 0 |
| 冉林倩 | 4113.11 | 386.87 | 44 | 4113.11 - 386.87 - 44 - 5000 = -1217.76 → 0 | 0 |
| 郭诗芸 | 2430.87 | 386.87 | 0 | 2430.87 - 386.87 - 5000 = -2956 → 0 | 0 |
| 罗伟 | 1500 | 0 | 0 | 1500 - 0 - 5000 = -3500 → 0 | 0 |
---
### ✅ 个税APP填报说明：
- 收入额：填写“应发工资”（即表中“应发工资”列）
- 专项扣除：填写“五险个人”金额（如王巍386.87）
- 大病医疗：仅冉林倩有44元，填入“其他扣除”
- 应纳税所得额：系统自动计算，结果均为负数 → 无需缴税
> ⚠️ 注意：“应发工资”已包含社保个人部分，不能把社保再加回去。之前的错误是误将社保当成了“额外收入”，实际是“从工资中扣掉的”。
✅ 总结：所有人均未超过起征点，本期无个税应纳税额，申报时收入如实填，专项扣除填社保，个税为0。
曦月老师
回复
希**师
10月23日
个税APP申报工资数据如下（按每人）：
| 姓名 | 纳税所得额（应发工资） | 专项扣除（社保个人部分） | 其他扣除（大病医疗） | 应纳税所得额 | 本期应纳税额 |
|------|------------------|------------------|--------------|------------|------------|
| 王巍 | 3986.87 | 386.87 | 0 | 3599.99 | 0 |
| 王杰 | 3986.87 | 386.87 | 0 | 3599.99 | 0 |
| 宋婷婷 | 4386.87 | 386.87 | 0 | 3999.99 | 0 |
| 冉林倩 | 4113.11 | 386.87 | 44 | 3682.24 | 0 |
| 郭诗芸 | 2430.87 | 386.87 | 0 | 2043.99 | 0 |
| 罗伟 | 1500 | 0 | 0 | 1500 | 0 |
说明：
- 个税APP中“工资薪金”收入填报 应发工资（不含社保和个税）；
- 专项扣除填写 社保个人部分（如五险）；
- 大病医疗属于“其他扣除”，若公司代缴，可填入；
- 所有人员应纳税所得额均低于5000元，无需缴纳个税；
- 实际申报时，个税APP自动计算，结果为 0元。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
你说得对，2021年年报的“上年年末余额”就是2020年的期末余额。如果系统提示“期初数据与上一年度期末数据不一致”，说明你填的2021年期初数和2020年期末数不匹配。
解决方法：
- 检查你填报的2021年财务报表中“年初余额”是否等于2020年年报的“年末余额”；
- 若不一致，需修改2021年年报的“年初余额”字段，使其与2020年年末数完全一致；
- 通常这类错误是因为手工录入时出错或系统自动带入失败。
✅ 重点：只改2021年报的“年初余额”即可，无需改2020年数据。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
即使外包，企业仍需自行报税。
设立独立采购公司分流业务是指成立一个独立的法人企业（非分公司），专门负责集团或主体公司的集中采购业务。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
纳税义务不能随民事约定转移，即便业务外包，企业仍需承担核心税负。但可考虑设立独立采购公司分流业务，获取合规发票降低税负，而非直接外包报税业务。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
应税产品销售额指不含税金额。解决进项发票取得不到、税负过重问题，可优先选择将缺票业务外包给合规企业，换取合规发票用于抵扣 。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
从价定率是指按应税产品销售额（而非数量）乘以税率计算资源税，如煤炭以实际销售额为税基×省级政府确定的税率（2%-10%）。
设立采购公司不等于分公司，可以是独立法人子公司或洼地注册的采购主体，用于分流业务获取发票；而分公司仅为分支机构，法律性质不同。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
可以跨市租赁，法律未限制异地经营。重点确保合同要素齐全（租金、期限等），明确双方权责即可。中山与深圳间交通便捷，实际运营常见此类操作。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
租赁合同不仅需要双方盖章，还需满足法定要素：明确租赁物详情（地址/面积）、租赁期限≤20年、租金及支付方式、用途限制、维修责任划分，并采用书面形式。建议参照《民法典》规范条款，确保合规性。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
同一法人名下的两家公司A出租厂房给B是可行的，但必须签订正式租赁合同，明确租金标准（参照市场价）、租赁期限等条款，确保交易合规性。若涉及国有企业或集体资产，可能需通过公开招租程序。
希文老师
回复
竹**师
10月30日
法人名下的公司可以出租厂房，但需签订书面合同明确条款，确保租金合理且符合市场价，避免利益输送嫌疑；关联交易应遵循公平公正原则，国有企业或涉公众利益的还需额外审批。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
当煤炭企业无法取得足够进项发票导致税负过高时，可结合政策调整业务结构：
1. 设立采购公司：在有税收补贴的地区注册独立采购公司，通过业务分流获取合规进项发票，主体公司再享受地方增值税返还（如纳税额的40%）。
2. 入驻税收洼地：将部分业务迁移至低税率地区，企业所得税核定征收（最低2%），增值税享地方奖励（最高80%）。
3. 优化计税方法：若一般纳税人进项缺口大，对特定业务（如老项目）选择简易计税，按3%征收率降低税负。
竹子老师
回复
淼淼老师
11月06日
煤炭资源税实行从价定率计征，税率幅度为2%-10%，具体适用税率由省级财税部门在上述幅度内，根据本地区清理收费基金、企业承受能力、煤炭资源条件等因素提出建议，报省级人民政府拟定。
煤炭行业取得进项发票确实存在一定难度，根源在于供应链管理粗放化。部分企业在采购环节未建立严格的供应商筛选机制，导致大量交易无法取得合规发票。
（0/9）
