纳税申报时，小规模企业季度所得税中“已计入成本费用的应付职工薪酬”是1到9月的累积数。该数据按账载金额填写，反映会计核算中实际计提并计入当期成本费用的工资、社保等累计金额。
依据：企业所得税季度预缴申报表要求填报本年累计数，以确保与利润表项目一致。
纳税申报时，小规模企业季度所得税中“已计入成本费用的应付职工薪酬”是1到9月的累积数。该数据按账载金额填写，反映会计核算中实际计提并计入当期成本费用的工资、社保等累计金额。
依据：企业所得税季度预缴申报表要求填报本年累计数，以确保与利润表项目一致。
小智老师
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莎莎老师
10月16日
会有银行转个人的回单。收到后核对收款人、金额是否与系统记录一致，无误则按原分录冲销应付款项，并将回单归档保存作为支付凭证。若发现差异需及时核查原因并调整账务。
小智老师
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莎莎老师
10月16日
这是支付工资的标准分录。后续核对账目时，凭银行回单确认付款无误即可，无需额外操作。若涉及个税申报，记得同步处理代扣部分。
金田老师
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小**师
10月11日
不可以！公司直接转款给个人，且对方无法提供发票，存在重大税务风险。
✅ 正确做法：
1. 不能通过员工中转：
公司资金转给员工，再由员工转给个人，属于“资金体外循环”，税务机关可认定为虚开发票、逃避监管，可能被追责。
2. 必须取得合规发票：
场地租赁费必须由收款方（个人）到税务局代开增值税普通发票（小规模纳税人适用），并加盖公章或签字确认。
若个人无法开票，建议改为与有资质的公司签订合同并支付租金。
3. 会计处理：
收到发票后，按正常流程入账：
借：管理费用——租赁费
贷：银行存款
（附发票和付款凭证）
⚠️ 注意：
- 个人收款未开票不能税前扣除；
- 公司不得以报销名义变相支付无票支出；
- 税务稽查重点检查此类“私户收款、无票列支”行为。
📌 结论：必须取得发票，不可绕道员工转付，否则违法且不合规。
金田老师
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小**师
10月10日
您提到的“预付账款”科目处理方式是正确的，但需结合业务实质选择：
✅ 正确做法：
- 9月付款时：
借：预付账款——XX公司（租赁费）
贷：银行存款
- 10月收到发票时：
借：管理费用——租赁费
贷：预付账款——XX公司
📌 这样做符合会计准则，体现“权责发生制”，且避免费用跨期问题。
⚠️ 不建议用“其他应付款”挂账，因为那是应付给别人的款项，不是你预付出去的，容易混淆。
🔹 关于申报影响：
只要在汇算清缴前取得发票，且金额一致，不会影响10月或年度的税务申报。小规模纳税人按实际开票额计税，补票后可正常抵扣成本，无需调整。
✅ 总结：
✔️ 预付账款处理正确
✔️ 不影响申报
✔️ 只要发票合规、及时，完全合规安全
金田老师
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小**师
10月10日
✅ 您理解得基本正确，但需稍作澄清：
1. 9月可以入账：即使没有发票，也应根据支付凭证（如银行回单）在9月做账，借记“管理费用—租赁费”，贷记“银行存款”。这是为了准确反映当期费用，避免利润虚增。
2. 10月收到发票后：将发票作为附件补充到9月的原始凭证中，无需重新做分录，也不用冲销。只要发票内容与付款一致即可。
3. 是否受影响？
只要发票在汇算清缴前取得，且金额、项目相符，税务上完全认可，不会影响企业所得税和增值税申报。
📌 总结：
👉 9月按实入账（无票也可）
👉 10月补发票 → 附在原凭证后
👉 不冲不调，合规合法
✔️ 这是小规模纳税人最常见、最稳妥的处理方式。
金田老师
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小**师
10月10日
“预付账款”是用于核算企业预先支付但尚未取得发票的款项，属于资产类科目。
举个例子：
你9月付了场地租赁费，但对方还没开票，这笔钱不是费用，而是你提前支付的“待结算款”，所以记在“预付账款”里，等10月收到发票后，再转为费用。
会计分录如下：
- 9月付款时：
借：预付账款——XX公司（租赁费）
贷：银行存款
- 10月收到发票时：
借：管理费用——租赁费
贷：预付账款——XX公司（租赁费）
✅ 这样做既符合权责发生制，又能清晰反映资金流向和费用归属。
⚠️ 注意：不能用“其他应付款”挂账，那是应付别人的钱，不是你预付出去的。
金田老师
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小**师
10月10日
您提到的“借其他应付款，贷银行存款”挂账方式，不适用于费用类支出。
正确做法是：
- 9月支付时：直接借记“管理费用—租赁费”，贷记“银行存款”（同时备查登记）；
- 10月收到发票后：无需冲销，仅需将发票作为附件补充到原凭证，不做红字冲回。
若用“其他应付款”挂账，会导致费用未入账、往来科目虚增，影响利润真实性，且税务稽查可能认定为“无票列支”风险。
✅ 正确路径：费用直接入账 + 发票补附件，不通过往来科目过渡。
希文老师
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金**师
09月26日
定期定额个体户需要每年申请核定。税务机关每年会重新审核一次定额标准，若对原核定有异议或经营情况变化，可通过电子税局进入【税费申报及缴纳】区域提交调整申请。该流程适用于维持或变更现有定额模式的需求。
希文老师
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金**师
09月26日
2025年年报有重大变化！新增两项重点：一是工业产品获证企业需同步提交年度自查报告；二是农民专业合作社要填报盈余分配数据。这些新要求已纳入市场监管年报系统，相关主体务必注意。
曦月老师
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希**师
09月17日
25年收到24年多交退税时，借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交企业所得税”（红字冲减），该科目余额自然减少，不会增加。若此前已结转至以前年度损益，同步调整相关科目即可。
金田老师
回复
小**师
10月10日
9月支付时，借“预付账款”，贷“银行存款”；10月收到发票时，借相关费用科目（如管理费用），贷“预付账款”。这样处理符合权责发生制，确保费用归属正确。
金田老师
回复
小**师
10月10日
10月收到发票时，借记“管理费用——租赁费”（或对应费用科目），贷记“银行存款”；若前期已挂账，则冲销原分录后重新按此处理。小规模纳税人无需拆分税额，直接以价税合计金额入账。
金田老师
回复
小**师
10月10日
只要在当年汇算清缴前取得发票并规范入账即可，跨月不影响。但需确保9月暂估与10月实际金额一致，且按权责发生制原则准确反映所属期费用。
金田老师
回复
小**师
10月10日
不可以。场地租赁费属于日常经营费用，应通过“管理费用/销售费用”等科目核算，而非往来科目挂账。正确做法是：支付时借记对应费用科目，贷记银行存款；取得发票后直接作为原始凭证附件补充至原记账凭证，无需通过“其他应付款”过渡。若强行用往来科目挂账会导致费用归集失真，影响损益准确性。
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