小规模纳税人适用征收率3%，应纳增值税=10,000/(1+3%)×3%≈291.26元。若季度销售额未超45万可免征，具体以当地政策为准。
小规模纳税人适用征收率3%，应纳增值税=10,000/(1+3%)×3%≈291.26元。若季度销售额未超45万可免征，具体以当地政策为准。
金田老师
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曦月老师
10月16日
发票不做账不行，必须入账，但不是通过“其他应付款”来记。
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✅ 正确做法：
收到房租发票后，不单独做分录，而是：
1. 在付款时：
借：预付账款 30万
贷：银行存款 30万
2. 每月摊销时（如每月2.5万）：
借：管理费用——房租 2.5万
贷：预付账款 2.5万
> 发票作为原始凭证，放在会计档案里，与“预付账款”科目对应即可。
> 税务上，你已支付并取得发票，可以抵扣进项税（如适用），但成本要按月摊销。
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📌 重点：
- 发票不需额外做“应付”分录。
- “其他应付款”是负债，用来挂应付别人的钱（比如押金、暂收款），不能用来记录“我已付的房租”。
- 每月摊销时，直接冲减“预付账款”，这样才不会出现负负债。
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📎 建议：
把发票整理好，附在“预付账款”相关凭证后面，注明：“用于2024年X月-X月房租，已预付，按月摊销”。
需要我帮你写一个标准凭证模板吗？
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
你写的分录有错误，导致“其他应付款”变成负债、摊销时又冲减它，最终出现负数负债。
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✅ 正确做法如下：
1. 支付房租时（预付）：
借：预付账款 30万
贷：银行存款 30万
2. 收到发票时（不需做分录）
→ 收到发票只是确认权责发生，不改变会计处理，无需再记账。
（但可备注：该发票对应预付款）
3. 每月摊销房租（如每月2.5万）：
借：管理费用——房租 2.5万
贷：预付账款 2.5万
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❌ 你原分录的问题：
- 收到发票时，借“其他应付款”，贷“预付账款” → 错！
- “其他应付款”是应付别人的钱，不是用来记录已付租金的。
- 这样会导致“其他应付款”变成负数（即资产），在资产负债表上显示为“负负债”。
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✅ 总结：
> 只用一个科目：“预付账款”
> 支付时记入，摊销时逐月冲减，不要引入“其他应付款”来转接。
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🔧 调整建议：
你现在把“其他应付款”中那30万和摊销的2.5万全部反向冲回，然后按正确方式重做分录即可。
需要我帮你写调整分录吗？
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
错误。收到发票时应冲减“预付账款”而非转入“其他应付款”。正确分录为：借“其他应付款-房租”30万，贷“预付账款”30万；摊销时借记费用，贷记“预付账款”。负债为负因科目混用导致，需调整重分类。
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
是的，无实际工资发放时做个税零申报即可，系统支持空白保存提交。但需确保社保数据与申报记录匹配，避免稽查风险。
莎莎老师
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金**师
10月10日
不客气！有其他财税问题随时问我，祝你工作顺利～ 😊
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
若9月未实际发放工资，则无需申报当月个税。社保正常缴纳不影响个税申报义务，待未来补发工资时再按实际金额计税申报即可。
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
错误。摊销预付租金应贷记“预付账款”，而非“其他应付款”。后者用于非商品服务的暂收代付款项，与预付租金性质不符。
竹子老师
回复
金**师
10月10日
你遇到的问题很典型，确实让人头疼，但可以这样处理：
✅ 关于工资表延迟：
等9月13日工资表出来后再计提8月工资，完全没问题。
会计上允许“按实际确认时间”做账，只要在报表日前完成即可。
✅ 关于关联公司员工公积金归属问题：
这是关键难点——你公司代缴公积金，但工资由关联公司发放。
此时要分清楚：
- 你公司：承担公积金缴纳义务 → 要确认“应付职工薪酬—公积金（个人部分）”
- 关联公司：发工资 → 是支付主体
👉 处理建议：
1. 在你的工资表中，将这些员工的公积金作为“代扣项”列明；
2. 计提时：借：管理费用 —— 工资
贷：应付职工薪酬 —— 应付职工工资（含全部应发）
3. 支付时：从银行回单中区分出实际支付金额、代扣社保、公积金、个税，分别列支；
4. 对于你公司代缴的公积金，即使不是本单位发工资，也需在你公司账上体现为“其他应收款—关联公司”或直接冲减“应付职工薪酬”。
📌 示例分录（简略）：
```
支付工资时：
借：应付职工薪酬—应付职工工资
其他应收款—关联公司（代垫公积金）
贷：银行存款
应交税费—应交个税
其他应收款—五险一金（社保个人）
其他应收款—公积金（个人）
```
💡 总结：
- 不必纠结“提前计提”，等数据完整再做；
- 协调好关联公司之间的资金往来和凭证传递；
- 可通过“其他应收款”过渡处理代缴公积金，确保账实相符。
虽然麻烦，但只要流程清晰，审计也能接受。别太焦虑，这在集团型企业中非常常见。
竹子老师
回复
金**师
10月10日
是的，完全正确！
✅ 计提时按“应发工资”合计金额，即工资表上显示的应发总额。
这个金额 = 实发工资 + 代扣社保个人部分 + 代扣公积金个人部分 + 代扣个税。
📌 注意：
- 计提时只确认“应付职工工资”总额（应发数），不涉及具体代扣项；
- 代扣的社保、公积金、个税等，在支付时再分别从“应付职工工资”中冲减，并转入对应科目。
✔️ 所以你只需在8月底/9月初根据工资表的“应发工资”做计提分录，后续支付时再拆分代扣项目即可。
账务清晰，合规合理。
竹子老师
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竹**师
09月26日
按继承程序办理股权变更登记，账务上将原法人名下权益转入其子（新法人）名下，同步更新股东结构表及工商备案信息。涉及遗产税需单独申报缴纳。
竹子老师
回复
竹**师
09月26日
股权变更时，重点做好实收资本明细替换和验资报告更新即可，其他资产负债科目保持连续性。注意新旧法人交接时的账套备份与权限设置。
竹子老师
回复
竹**师
09月26日
单纯股权转让不影响已有应收应付账款，无需专门调整。但新法人入主后，建议全面清查往来款项真实性与可收回性，必要时计提坏账准备。
竹子老师
回复
金**师
10月10日
你问得非常关键，这个问题很常见。
核心原则：计提工资时，个税不能“倒算”。
通常做法是：
1. 先按“应发工资”计提（即不含代扣个税的金额），不考虑个税影响；
2. 个税在9月申报后，再通过“应交税费—应交个人所得税”科目补记或调整。
👉 所以你可以在 8月底或9月初 按照实际发放前的工资总额计提：
- 借：管理费用——职工薪酬——工资
- 贷：应付职工薪酬——应付职工工资
然后在 9月15日前申报完个税后，再做支付分录时才确认个税和社保公积金。
✅ 实际操作中：
- 计提时不涉及个税，只反映工资总额；
- 支付时根据实缴金额和代扣项目逐项列支。
所以你的理解是对的：不要提前用未确定的个税来影响计提金额，等申报后再做完整支付分录。
✔️ 总结：
计提可先做，但个税部分延迟确认，不影响账务完整性。
竹子老师
回复
金**师
10月10日
是的，打错字了，应该是“凭证”而不是“发票”。
正确说法是：分开做两张记账凭证。
计提和发放属于不同经济事项，应分别填制凭证，确保账务清晰、合规。
竹子老师
回复
金**师
10月10日
是的，你理解完全正确。
计提和发放应分开做两张凭证：
- 计提在8月或9月初完成；
- 发放在实际支付日（如9月29日）根据银行回单入账。
你的分录逻辑没问题，只需按时间点分开发票即可。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
提供服务取得的销项发票对应合同若属于印花税应税凭证（如技术服务合同），则需将不含税金额计入申报基数缴税。具体要看合同是否在税目范围内。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
只要该进项对应的采购合同属于印花税应税凭证（如购销合同），无论商品是否主营，均需将不含税金额计入申报基数缴税。以合同性质为准，与标的物无关。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
应税凭证数量按实际书立的合同、产权转移书据等凭证份数填写，每份独立计1件。建议设置登记簿逐笔记录，确保申报与保存一致。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
应税凭证即税法规定需缴印花税的凭证，如合同、产权转移书据等；适用税率按《印花税税目税率表》对应类型执行，如购销合同0.3‰、借款合同0.05‰。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
正确。印花税计税依据为购销合同所载金额（不含税），三季度申报应汇总7-9月所有进项与销项发票的不含税金额之和填报。注意区分应税凭证类型，确保适用税率准确。
杨阳老师
回复
竹**师
10月16日
印花税申报按不含税金额；无票收入若涉及应税合同或凭证，也需申报印花税。具体以实际业务合同及当地税务规定为准。
希文老师
回复
杨**师
10月10日
您提到的“非法信息”提示，可能是因为系统误判了“个税”“税率”等关键词为敏感词，但实际内容并无违法或违规信息。
您可以尝试：
1. 将文字稍作修改，如把“个税”改为“个人所得税”，避免触发敏感词过滤；
2. 使用更正式表述，例如：“关于工资薪金所得的预扣预缴问题”。
建议直接在合规平台提交时，使用中性、规范表达，即可避免误报。
我已确认您的提问无非法内容，请放心。
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
每月摊销分录应为：借“管理费用/制造费用等（按用途）25000”，贷“预付账款25000”。直接冲减原预付科目，无需用其他应付款。
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
正确。支付年度房租属预付性质，借记“预付账款”30万，贷记“银行存款”30万，符合资产类科目核算规则。
杨阳老师
回复
金**师
10月10日
普通发票不能抵扣进项税，应全额计入费用。分录为：借管理费用/成本科目 2550；贷银行存款/库存现金 2550。无需体现税额。
金田老师
回复
曦月老师
10月16日
预付账款作为资产类科目，正常情况下余额应在借方；但若实际结算金额超过预付款，可能出现贷方余额，需重分类为应付账款。并非绝对在借方。
金田老师
回复
曦月老师
10月15日
预收账款作为负债类科目，正常情况下余额应在贷方，表示企业预收但未履约的款项；若实际交付价值超过预收款，则可能出现借方余额（转为应收性质）。
（0/9）
