你好老师。工资一直没有计提。2025年1月份发放了12月的工资数。...

你好老师。工资一直没有计提。2025年1月份发放了12月的工资数。现在做个补提的分录工资还需要把12月份补提上吗？。

我来答关注问题提问于2025年10月20日

回答 1

需要补提。按权责发生制原则，应在所属期（2024年12月）计提工资费用，分录为：借“管理费用/销售费用等”，贷“应付职工薪酬”。次月发放时冲减该科目。

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讨论1

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木森老师回复木棉老师 2025年10月14日

企业所得税三季报的“已实际支付的工资”应基于所属期1-9月的累计金额填报，与申报日期无关。即使企业在2-10月期间提交申报表，也需确保数据对应年初至9月底的实际发放总额，并匹配个税系统的同一时间段记录。

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