根据你提供的信息，填写增值税申报表的步骤如下：
1. 区分发票类型和税率：
- 3%税率的专票（如124,292.82）填入“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次1。
- 5%税率的普票（如84,628.57）填入“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次4。
- 1%税率的普票（如21,584.16、3,960.4）也归入对应税率栏。
2. 红字发票处理：
- 红冲的-49,379.79（1%普票）属于负数销售额，需填入“免销额”栏（栏次9），但注意不能直接填在“应征”部分，而是作为“其他免销额”或按系统提示调整。
3. 申报表填列：
- 将3%和5%的正数销售额分别填入对应栏次。
- 红字发票金额（-36,162.25）应填入“免销额”栏（栏次9），因为它是冲减上期收入，不影响当期应税销售额。
4. 最终核对：
- 确保“应征销售额”合计为正数（如145,876.98），而“免销额”为负值（-36,162.25），系统会自动计算应纳税额。
✅ 关键点：红字发票不计入“应征”部分，而是作为“免销额”冲减，避免重复申报。
根据你提供的信息，填写增值税申报表的步骤如下：
1. 区分发票类型和税率：
- 3%税率的专票（如124,292.82）填入“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次1。
- 5%税率的普票（如84,628.57）填入“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次4。
- 1%税率的普票（如21,584.16、3,960.4）也归入对应税率栏。
2. 红字发票处理：
- 红冲的-49,379.79（1%普票）属于负数销售额，需填入“免销额”栏（栏次9），但注意不能直接填在“应征”部分，而是作为“其他免销额”或按系统提示调整。
3. 申报表填列：
- 将3%和5%的正数销售额分别填入对应栏次。
- 红字发票金额（-36,162.25）应填入“免销额”栏（栏次9），因为它是冲减上期收入，不影响当期应税销售额。
4. 最终核对：
- 确保“应征销售额”合计为正数（如145,876.98），而“免销额”为负值（-36,162.25），系统会自动计算应纳税额。
✅ 关键点：红字发票不计入“应征”部分，而是作为“免销额”冲减，避免重复申报。
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