1-3月收到商品。4月付货款。没收到发票，分录是借商品贷应付账款...

1-3月收到商品。4月付货款。没收到发票，分录是借商品贷应付账款，付款后是借应付账款贷银行存款。账务平了，但是票没回来。怎么做才能未收票能体现出来。

我来答关注问题提问于10月15日

回答 1

增设“暂估入库”科目过渡，借记“库存商品-暂估”，贷记“应付账款”；收到发票时冲回暂估，按实际金额重新入账。

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讨论7

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

厂房主体虽已验收，但因强电未完工导致未完全具备使用条件时，税务上按“实际投入使用”判断房产税起征点；账务上暂不转固，待配套完成后整体转入固定资产并计提折旧。若部分区域先行使用，则对应部分需单独计税。

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

若虽未验收但已实际使用（如设备进场、人员办公），则需从使用的次月起缴纳房产税；若完全未启用，可待验收通过后次月开始计征。税务机关更关注“实际使用”而非形式上的验收。

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

转固以移交时间（2024年12月）为准；房产税从办理验收手续次月（2024年7月）起申报缴纳。两者独立处理，需分别按各自规则执行。

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

1. 补缴房产税：按移交次月起算，自用按原值计税（无原值则由税务机关核定），出租按租金收入的12%缴纳；
2. 分类处理用途：自用/空置转“固定资产”并计提折旧；出租转入“投资性房地产”；
3. 暂估入账转固：审计未出可按合同价或预算暂估原值入账，办理竣工决算后调整差额。

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

税务上，若厂房已办理移交或实际投入使用（如出租、自用），即使未竣工决算，也需从使用次月起申报缴纳房产税；未完工且未使用的暂不征。建议立即核查各厂房状态并补缴欠缴税款。

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木森老师回复竹**师 09月25日

补缴以前年度增值税需用“以前年度损益调整”科目过渡，因涉及前期差错更正；分录为：借记该科目，贷记应交税费；缴纳时冲减科目并结转至利润分配。此处理不影响当期利润但修正期初留存收益。

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竹子老师回复莎莎老师 10月10日

1. 补做转固手续：依据移交单等资料，将符合转固条件的厂房从“在建工程”转入“固定资产”，并自达到预定可使用状态次月起补提折旧；
2. 调整财务报表：对前期未转固导致的利润虚增等问题进行追溯调整，确保报表准确性；
3. 完善台账管理：建立资产台账，记录转固时间、原值等信息，定期自查避免类似问题再次发生。
4. 补办移交单据：若手续缺失，及时补办并完善签字流程，明确责任归属。

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