老师请问一下我们25年10月去大厅更正了23年2月3月的工资表之前是...

老师请问一下我们25年10月去大厅更正了23年2月3月的工资表之前是0工资，之前会计都挂在了其他应付款个人名下没有计提工资，现在账上该怎么做分录呢，要去23年调账嘛还是今年做也可以呢

我来答关注问题提问于10月14日

回答 1

需追溯调整2023年账务：借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款”；同步补提工资费用（如管理费用等），红字冲销原错误分录。应在发现当期（2025年）通过以前年度损益调整科目处理，确保报表期初数准确。

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讨论11

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木棉老师回复小智老师 10月05日

补缴的附加税、印花税已计入税金及附加，可在汇算清缴时正常扣除；企业所得税本身不影响损益，无需调增。二者均属法定可抵扣项目，按实际发生额税前扣除。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

对！小企业会计准则下补缴以前年度企业所得税不通过“所得税费用”，直接调整“利润分配——未分配利润”。分录为：借记“利润分配”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。

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淼淼老师回复木**师 09月23日

先提现：借“库存现金”1万；再还款：借“其他应付款-法人”1万，贷“库存现金”1万；同时收员工款：借“库存现金”1万，贷“其他应收款-员工”1万。

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淼淼老师回复木**师 09月23日

是的，合法合规。属于债务重组中的三方抵账操作，只要各方真实自愿且金额对应准确即可。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

错误。必须通过“应交税费——应交企业所得税”科目核算，先确认负债再支付，同时调整利润分配。小企业准则也要求明确反映税款缴纳过程。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

正确。补缴时先做：借“应交税费——应交企业所得税”，贷“银行存款”；再调整留存收益：借“利润分配——未分配利润”，贷“应交税费——应交企业所得税”。两笔分录分别处理缴税与权益调整。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

小企业会计准则下，补缴企业所得税直接调整“利润分配——未分配利润”，无需使用“以前年度损益调整”科目。分录为：借记“利润分配——未分配利润”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

补缴企业所得税：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；缴纳时借记该税金科目，贷记“银行存款”；期末将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”。

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木森老师回复木**师 09月23日

是的，结转“以前年度损益调整”余额至“利润分配—未分配利润”，分录为：借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润（若为补缴增加费用则反向）。确保科目方向与余额性质一致。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

附加税（城建税等）、印花税、水利基金均计入“税金及附加”；补缴时借记该科目，贷记“银行存款”，并同步调整对应期间的“利润分配——未分配利润”。

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木棉老师回复小智老师 10月05日

不是。补缴以前年度增值税应直接冲减“应交税费——未交增值税”，无需通过销项税额明细科目；调整前期损益时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“应交税费——未交增值税”。原分录方向错误且科目使用不当。

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