老师，您好！酒店是一般纳税人，销售是6%、租赁及停车费收取9%，...

老师，您好！酒店是一般纳税人，销售是6%、租赁及停车费收取9%，两个股东。营业范围包括住宿，餐饮,租赁,停车费等。公司租赁两栋楼做酒店，一栋楼是法人自己的。租赁租金及所有的税费均由酒店支付。这些会计分录怎么做呀？酒店承担的所有租赁税费可以入成本吗？可以扣除后冲减企业所得税吗？有一栋楼的1楼位置比较大，用不完，转租给银行，按9%开发票给银行收取租金。所有税费各自承担。这个要怎么做会计分录呢？转租的收入可以与酒店主营业务收入一起合并做报表缴纳企业所得税吗？还是转租要单独缴纳转租收入的差额做企业所得税？

我来答关注问题提问于09月30日

回答 1

### 1. 酒店自用租赁（法人房产）的会计分录借：主营业务成本/管理费用（按用途分配）贷：银行存款（支付租金+税费） ✅ 可全额计入成本，税前扣除（符合经营相关性原则）。 --- ### 2. 转租给银行的会计分录 #### ① 确认收入时：借：银行存款贷：其他业务收入（9%价税合计金额）应交税费—应交增值税（销项税额）（=租金÷1.09×9%） #### ② 支付原房东租金时：借：其他业务成本应交税费—应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款 --- ### 3. 企业所得税处理 📊 合并申报：转租收入与主业收入汇总计算应纳税所得额，统一适用税率。 ⚠️ 无需单独按差额计税，但需确保成本费用合法凭证齐全（如租金发票、缴税记录等）。

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讨论2

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希文老师回复杨阳老师 2025年09月20日

同一家公司需先删除原离职记录，再以新入职日期重新添加人员信息申报个税，即可恢复正常状态。操作时注意合规性，避免频繁变动引发税务关注。

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竹子老师回复希**师 09月10日

小规模纳税人不能申请代开13%税率的增值税专用发票，只能按其适用的征收率（通常为3%）由税务机关代开专票。若客户需要13%的进项抵扣，建议转为一般纳税人后再开具。

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