小规模纳税人，一次收取一年的物业费，收入分12个月分期确认收入...

小规模纳税人，一次收取一年的物业费，收入分12个月分期确认收入，收费区间为2024.10.20-2025.10.19日，在4月份业主交房时，收取物业费，未开具发票，记账：借：银行存款55861.36元贷：预收账款55861.36，确认收入时记账：借：预收账款29482.38元贷：主营业务收入29190.48 贷：应交税费-应交增值税291.90元。现在9月份要开具4月份的发票，账务和税务上应给怎么处理

我来答关注问题提问于09月29日

回答 1

### 账务处理借：预收账款（红字冲销原分录）55861.36元贷：主营业务收入（按已确认部分逐月转回）+ 应交税费—应交增值税（同步调整）同时补做完整开票时的正确分录：借：银行存款55861.36元贷：主营业务收入53274.36元【=55861.36÷(1+1%)】、应交税费—应交增值税2587元【=55861.36×1%】 ### 税务处理在9月开具发票时，按全额一次性申报缴纳增值税（税率1%），纳税义务发生时间为开票当日。需确保系统内收入与税额匹配，并完成纳税申报。 > 注：小规模纳税人可自行补正前期差错，以开票金额为准调整当期收入及税款。

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