1.老师，这是课上老师说的以12月份为例的一个公司的手工帐，图中...

1.老师，这是课上老师说的以12月份为例的一个公司的手工帐，图中说的缴纳社保，公积金，个税的部分，他以12月份为例，就是社保是公积金是当月交当月的，那么这张工资表是12月份的吗？ 2.如果工资表是12月份的话，他在这里面写到的缴纳个税，它是按照这个工资表写的，那意思就是这个个税也是当月交当月的吗？为什么我看其他地方说，个税是工资发了之后再申报缴纳的呢？所以我的疑问就是缴纳个税的会计分录，它是按照哪个月份工资表写的，就是按照本月的工资表写吗？

我来答关注问题提问于2025年09月20日

回答 1

1. 是的，这张工资表是12月份的，社保和公积金通常按当月计提、次月缴纳，但会计上在当月做计提处理。 2. 个税也是按当月工资表计提，但实际申报缴纳是在次月。会计分录依据的是本月工资表，即计提时按当月应缴金额入账。 3. 所以，虽然个税实际缴纳在次月，但计提和记账是按当月工资表进行的，这是符合会计准则的“权责发生制”。 4. 例如：12月工资表产生个税39,544.80元，12月做计提分录，次月缴纳时冲减应交税费。

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