若为预收性质的款项（未发货/提供服务前收款），挂“预收账款”；若已开票并确认收入则挂“应收账款”。小企业可用应收账款贷方替代预收账款。销售收入分录：借银行存款/应收账款，贷主营业务收入+应交税费—应交增值税（销项税额）。
若为预收性质的款项（未发货/提供服务前收款），挂“预收账款”；若已开票并确认收入则挂“应收账款”。小企业可用应收账款贷方替代预收账款。销售收入分录：借银行存款/应收账款，贷主营业务收入+应交税费—应交增值税（销项税额）。
希文老师
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小智老师
2025年09月09日
以前月份未规范处理的，现在需通过“补报”修正往期申报表（调增进项转出栏），本月正常勾选全部进项并准确填报转出额。建议携带明细向主管税务机关说明情况办理更正申报。
希文老师
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小智老师
2025年09月09日
必须勾选全部6万进项！先全额勾选认证，再将不得抵扣的1万填入“进项税额转出”，系统自动抵减后实际可抵5万（6万-1万），与直接勾选5万效果相同但合规。未勾选会导致滞留票风险且违反申报逻辑。
竹子老师
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希**师
08月28日
境外个人在境内提供劳务，应由支付方（贵公司）依法代扣代缴增值税，无需对方自行开发票。凭合法凭证列支费用即可。
竹子老师
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希**师
08月28日
建议签订服务协议而非劳务合同；居住满183天认定为居民个人，需提供护照及签证等居留证明；涉及个人所得税（全球所得纳税）；依中韩社保协定可免除双方养老保险缴纳义务。
竹子老师
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希**师
08月28日
劳务报酬增值税按次纳税起征点为每次（日）销售额300-500元，具体标准由各地税务机关规定。若单次收入未达该标准可不缴增值税；超则需缴纳。
竹子老师
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希**师
08月28日
若支付金额超起征点，建议由返聘人员自行或委托您单位到税务机关代开“劳务报酬”发票入账，确保合规列支成本费用。
希文老师
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小智老师
2025年09月09日
不行！无论是否勾选，只要属于不得抵扣项目（如招待费），都必须做进项税额转出并填报在申报表对应栏次，否则会造成留抵虚增、税款计算错误。未勾选仅代表未确认抵扣资格，但法定义务仍需履行。
希文老师
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小智老师
2025年09月09日
你的理解有误。进项税转出本质是减少可抵扣额，正确逻辑应为：勾选5万进项后，再在申报表中“进项税额转出”栏填1万，系统会自动计算实际可抵为4万（5万-1万），此时销项6万减可抵4万，正好交2万增值税，与账务处理一致。不存在矛盾。
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