税务申报处理
根据整改通知，企业需要在规定时间内（六十日内）取得 2024 年度已入账但未取得的发票。若在限期内取得发票，相关成本费用可正常在企业所得税税前扣除；若未能在 60 日内取得发票，未取得发票等扣除凭证的部分不允许在 2024 年度企业所得税税前扣除，需要对这部分进行纳税调增。
具体申报操作如下：
已取得发票情况：如果在限期内取得发票，正常按照企业所得税预缴申报流程，在申报企业所得税时，将相关成本费用正常填报在对应的扣除项目中，不需要进行额外的纳税调整。
未取得发票情况：如果 60 日内未取得发票，在企业所得税汇算清缴时，通过填写企业所得税年度纳税申报表（A 类）中的《纳税调整项目明细表》（A105000 ）来进行纳税调增。在 “扣除类调整项目” 的 “其他” 栏次，填写未取得发票不能扣除的成本费用金额， 从而增加应纳税所得额，补缴相应的企业所得税。执行《小企业会计准则》的企业，由于不设置 “以前年度损益调整” 科目，直接计入当期损益借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
税务申报处理
根据整改通知，企业需要在规定时间内（六十日内）取得 2024 年度已入账但未取得的发票。若在限期内取得发票，相关成本费用可正常在企业所得税税前扣除；若未能在 60 日内取得发票，未取得发票等扣除凭证的部分不允许在 2024 年度企业所得税税前扣除，需要对这部分进行纳税调增。
具体申报操作如下：
已取得发票情况：如果在限期内取得发票，正常按照企业所得税预缴申报流程，在申报企业所得税时，将相关成本费用正常填报在对应的扣除项目中，不需要进行额外的纳税调整。
未取得发票情况：如果 60 日内未取得发票，在企业所得税汇算清缴时，通过填写企业所得税年度纳税申报表（A 类）中的《纳税调整项目明细表》（A105000 ）来进行纳税调增。在 “扣除类调整项目” 的 “其他” 栏次，填写未取得发票不能扣除的成本费用金额， 从而增加应纳税所得额，补缴相应的企业所得税。执行《小企业会计准则》的企业，由于不设置 “以前年度损益调整” 科目，直接计入当期损益借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
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