老师，之前说可以补报个税，我补报了，为什么税务局还是处罚

我来答关注问题提问于09月08日

回答 1

你虽然在8月20日补报了6月和7月的个税，但税务局的处罚是针对未按期申报的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，未按期申报即使后来补报也会被处罚。因此，税务局维持处罚决定。建议以后按时申报避免罚款。

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讨论10

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杨阳老师回复淼淼老师 08月26日

公司购买茶叶用于送礼的费用，通常计入“销售费用-业务招待费”科目。若企业性质或使用场景特殊（如非销售主导型公司），也可归入“管理费用-业务招待费”，但实务中以销售费用为主。

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希文老师回复杨**师 08月14日

权责发生制要求先计提后支付。即使未缴款，也需按月做：借记对应成本/费用（管理或营业外），贷记 “其他应付款——社保欠费”。待实际缴纳时再冲减该负债科目。

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希文老师回复杨**师 08月14日

此前表述有误，修正为：计提时借记成本费用科目，贷记 “其他应收款——代垫社保款”（因本质是垫付资产）；实际支付时借记该科目，贷记银行存款。此处理体现资金收付方向，符合资产类科目增减逻辑。

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希文老师回复杨**师 08月14日

计提非员工社保（如灵活就业代缴）：借 “管理费用/相关成本——社会保险”，贷 “应付账款——待付社保款”；缴纳时借 “应付账款”，贷 “银行存款”。个人部分若由公司垫付，借 “其他应收款——XX个人”，贷 “库存现金/银存”。

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希文老师回复杨**师 08月14日

无附件时暂估入账需谨慎，建议先挂 “其他应付款——待付社保费”，待取得缴费凭证后再冲销并补记营业外支出及应收款。严禁凭空虚增费用，确保原始单据完整。

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希文老师回复杨**师 08月14日

正确。无工资场景下，公司承担员工社保个人部分属于非经营性支出，计入 “营业外支出”，同时形成对员工的债权记入 “其他应收款——代垫社保（个人部分）”。

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希文老师回复杨**师 08月14日

若员工无薪资发放但企业代缴社保个人部分，应将该金额确认为 “营业外支出”（非职工薪酬），同时挂 “其他应收款——代垫社保款”。后续可向员工追偿或按协议处理。

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希文老师回复杨**师 08月14日

计提时：借记 “管理费用——社会保险费”（单位+个人部分），贷记 “应付职工薪酬——社会保险费”；缴纳时：借记 “应付职工薪酬”，贷记 “银行存款”。个人部分从工资代扣则同步借记 “其他应收款”。

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希文老师回复杨**师 08月14日

未缴款时，应先计提社保费用至 “应付职工薪酬——社会保险费”，而非直接计入管理费用。待实际缴纳时，再冲减该负债科目并减少银行存款。此处理符合权责发生制原则，确保账务与资金流分离。

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杨阳老师回复淼淼老师 08月26日

公司购买茶叶用于送礼的费用，应计入“业务招待费”科目。该支出属于企业为维护客户关系等发生的应酬性开支，符合此科目核算范围。

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