小智老师
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希文老师
2025年08月25日
可用“营业外收入—税务调整利得”替代，或根据业务性质计入“其他收益”（执行新准则的企业）。调整分录为：借记对应负债类科目，贷记上述替代科目及应交税费。
小智老师
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希文老师
2025年08月25日
1. 计提补缴所得税：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；
2. 实际缴纳税款：借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”；
3. 结转差异至未分配利润：借记“利润分配—未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
注：因税务调整产生的利息收入不重复入账，仅通过纳税申报表调整应纳税所得额。
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