莎莎老师
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希文老师
08月21日
分公司不能单独适用优惠税率。若想降低税负，可让总公司汇总申报时整体享受小微企业优惠（资产、收入等指标合并计算符合条件即可）。建议与总公司财务协同规划，确保汇总后达标小型微利企业标准。
木森老师
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莎**师
08月10日
多扣的370元应放在应发工资前扣除。具体步骤如下：
1. 基本工资：员工的基础薪酬（如8000.00元）。
2. 质量扣款、扣其他：从基本工资中扣除（如370.52元）。
3. 应发工资：基本工资减去上述扣款（如7629.48元）。
4. 扣社保、扣个税等：从应发工资中进一步扣除（如457.14元）。
5. 实发工资：最终实际到账金额（如7172.34元）。
因此，多扣的370元应在计算应发工资前扣除。
杨阳老师
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木**师
07月30日
如果这是第一次开票且没有累计收入，按单张发票金额 114,699.96 元（不含税）计算，企业所得税预缴应为：
\[ 114,699.96 \times 0.2\% = 229.40 \text{元} \]
实际缴纳 2,294.00 元，可能是以下原因：
1. 合同总额预缴：按合同总额的一定比例预缴，而非单次开票金额。
2. 预估收入：税务机关要求按预估总收入的一定比例预缴。
3. 地方政策：某些地区有特殊预缴政策，需具体咨询当地税务机关。
建议：
- 核实合同总额：确认是否按合同总额预缴。
- 咨询税务机关：了解具体预缴规则和计算方法，确保合规。
- 查看申报表：仔细检查企业所得税预缴申报表，理解具体计算逻辑。
这样可以确保预缴金额的准确性和合规性。
杨阳老师
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木**师
07月30日
如果不存在累计收入的情况，且单张发票金额为 114,699.96 元（不含税），按 0.2% 预缴企业所得税应为 229.40 元，与实际缴纳的 2,294.00 元不符。
可能的原因包括：
1. 预缴基数不同：可能是基于合同总额或其他收入确认方式。
2. 特殊政策：某些地区或项目有特殊预缴政策。
3. 累计预缴调整：即使你说没有累计，也可能是前期调整或补缴。
建议：
- 检查合同总额：确认是否按合同总额预缴。
- 咨询税务机关：了解具体预缴规则和计算方法。
- 核对申报表：查看企业所得税预缴申报表，理解具体计算逻辑。
这样可以确保预缴金额的准确性。
杨阳老师
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木**师
07月30日
根据发票信息，实际经营收入（不含税金额）为 114,699.96 元，税额为 103,229.96 元，价税合计为 125,0229.52 元。
若按项目实际经营收入的 0.2% 计算企业所得税预缴金额：
\[ \text{预缴企业所得税} = 114,699.96 \times 0.2\% = 229.40 \text{元} \]
而实际缴纳的企业所得税为 2,294.00 元，这表明可能是基于累计收入或其他特定规则计算的，而非单张发票金额。
建议：
- 核实累计收入：检查该期间内的所有开票收入，确认累计实际经营收入。
- 咨询税务机关：确认具体预缴规则，确保符合当地税务要求。
杨阳老师
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木**师
07月30日
根据你提供的信息，企业所得税实际缴纳金额为 2,294.00 元。若按项目实际经营收入的 0.2% 计算，假设实际经营收入为 \( X \) 元，则应缴企业所得税为 \( X \times 0.2\% \)。
如果计算结果与实际缴纳金额不一致，可能有以下几种情况：
1. 实际经营收入：确认实际经营收入是否为 1,147,000 元（因为 \( 1,147,000 \times 0.2\% = 2,294 \) 元）。
2. 预缴方式：某些地区或特定情况下，预缴方式可能有所不同，需核对当地税务机关的具体要求。
3. 累计预缴：可能是累计预缴金额，而非单月计算。
建议：
- 核实收入：确认该期间的实际经营收入。
- 咨询税务机关：如有疑问，直接咨询当地税务机关确认具体预缴规则。
这样可以确保申报的准确性。
杨阳老师
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木**师
07月30日
这是两张税务凭证，分别记录了增值税和企业所得税的缴纳情况：
1. 增值税：
- 税款所属时期：2025-06-01 至 2025-06-30
- 实缴金额：22,939.99 元
2. 企业所得税：
- 税款所属时期：2025-06-01 至 2025-06-30
- 实缴金额：2,294.00 元
两张凭证均在2025年6月26日入库。
杨阳老师
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木**师
07月30日
建筑企业异地预缴企业所得税是按项目实际经营收入的0.2%计算，并非基于增值税金额的10%。该政策依据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号），由总机构向项目所在地主管税务机关预分并申报缴纳。
木森老师
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莎**师
08月10日
工资表通常包括以下构成：
1. 基本工资：员工的基本薪酬。
2. 应发工资：基本工资加上各类补贴、奖金等。
3. 扣款项：包括社保个人部分、公积金个人部分、个税、其他扣款（如缺勤扣款）。
4. 实发工资：应发工资减去所有扣款项后的实际到账金额。
具体到这张工资表，构成如下：
- 基本工资：员工的基础薪酬。
- 质量扣款、扣其他：各类扣款项目。
- 应发工资：扣除上述扣款后的金额。
- 扣社保、扣个税、扣预支：进一步的法定和个人扣款。
- 实发工资：最终员工实际领取的工资。
木森老师
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莎**师
08月10日
不可以。根据现行规定，社保个人部分必须在税前扣除，即从应发工资中扣除，然后计算个税。因此，不能改为应发工资后扣除。
木森老师
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莎**师
08月10日
是的，社保个人部分在税后扣除会减少计税基数，若改为税前代扣则个税会增加。但按法规必须在税后扣，因此不会额外增加个税负担。
杨阳老师
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木**师
07月30日
单凭这条微信聊天记录，不足以充分证明油费由公司承担。建议补充以下证据：
1. 加油记录：提供实际加油的发票或收据。
2. 报销凭证：公司内部的油费报销单或审批记录。
3. 公司制度：公司关于车辆加油费用的相关规定或文件。
这些补充材料可以更有力地证明油费由公司承担。
杨阳老师
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木**师
07月30日
可以补充如下：
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情况说明
九江市濂溪区税务局新港税务分局：
公司名称：九江XX供应链管理有限公司，税号：9XXXXXXXXXXXXX27，本公司成立于2011年9月16日。本公司主营货物道路运输，因公司名下无车辆，属于无车承运模式，所有运输业务均委托第三方车队负责。
针对风险疑点原因补充说明：
1. 2024年3月份运输业务终止后，紧接着公司承接了尿素销售业务，导致成品油消耗量偏低。
2. 公司于2024年转为销售业务时，未及时到税务大厅变更所属行业，原所属行业仍为“普通货物道路运输”。
3. 公司通过第三方平台进行运输业务，支付运费及服务费，由第三方平台安排实际运输并开具正规发票，确保业务真实性和税务合规。
特此说明！
九江XX供应链管理有限公司
2025年7月29日
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这样补充更全面且合理。
杨阳老师
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木**师
07月30日
确实，直接说“税点”可能引起误解。建议改为：公司与第三方平台合作，支付运费及相应服务费，第三方平台负责安排实际运输并开具正规发票，确保业务真实性和税务合规。这样表述更清晰合理。
木森老师
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莎**师
08月10日
是的，个人承担的社保费（含多扣的370元）均属于应发工资后的代扣款项，需从实发金额中逐项扣除。
竹子老师
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木**师
07月30日
不客气！有其他财税问题随时问，祝你生意兴隆、合规经营～
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