作为小规模纳税人的物业公司，物业费一次性收取一年的费用，计算...

作为小规模纳税人的物业公司，物业费一次性收取一年的费用，计算增值税、税金及附加都是根据12个月分摊以后的数据来计算的，但是月末的时候开具了一张全额发票，申报的时后应该怎么申报？开具发票的这一户，是否应该算在当期需要分摊总数内进行分摊？例：收取了12户，费用为24000元，其中2000元开具了全额发票，本月按照24000元分摊确认收入，本月确认物业费收入2000元，增值税20元，税金及附加1.2元，当期进行申报并缴纳了税款。此操作是不是造成了重复缴纳？申报时申报表应该怎么填写？

我来答关注问题提问于2025年09月01日

回答 1

1️⃣ 申报原则：按全额（24000元）汇总填报增值税销售额，已开票部分计入当期应税收入，未开票部分待后续开具时再确认。 2️⃣ 分摊处理：开票的2000元需纳入本月分摊基数计算税费，不存在重复纳税。系统自动将总金额拆分至各月，已缴税款对应所属期正确。 3️⃣ 填表方式：在《增值税纳税申报表》中，将全部收款填入“本期发生额”，备注栏注明分摊情况；附加税费同理，按实际缴纳数申报。 4️⃣ 结论：操作合规，无需调整。分摊是会计处理方式，税务以开票时点为准计税。

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