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这是企业所得税年报报表，我想请问老师主表中第26行弥补以前年度...

这是企业所得税年报报表，我想请问老师主表中第26行弥补以前年度亏损金额，是不是亏损明细表里第9和第10行俩数合计？不含本年度亏损的金额吧？我公司是小规模，适用小企业会计准则，应该适用的所得税税率是25%还是减半征收？还是按照5%征收？

我来答关注问题提问于08月27日

回答 1

1. 主表中第26行“弥补以前年度亏损金额”确实是亏损明细表里第9和第10行（前二年和前一年度）的合计数，不含本年度亏损的金额。 2. 小规模纳税人与小企业会计准则无关，小企业会计准则适用于小型企业进行会计核算。所得税税率主要依据企业的性质和所得类型确定。 3. 一般情况下，小企业适用的所得税税率是25%。但如果符合小微企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元），可以享受减半征收政策，即实际税率为12.5%（应纳税所得额不超过100万元部分）或20%（100万元至300万元部分）。没有直接按5%征收的规定。

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讨论19

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莎莎老师回复木森老师 08月15日

是的，通过自然人电子税务局扣缴端申报个税。该平台支持股权转让等财产转让所得的个税申报，即使应纳税额为零也需完成申报流程。同时需同步申报印花税，二者不可相互替代。

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莎莎老师回复木森老师 08月15日

即便无个税也要申报，需通过电子税务局系统完成；同时因涉及股权转让书据，必须缴纳并申报印花税。操作流程：登录当地电子税务局→选择“综合所得代扣代缴”模块申报个税（零税额也需提交）→进入“财产行为税申报”栏目申报印花税。

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木森老师回复莎**师 08月05日

刻工会章费用金额较小时直接计入“管理费用——办公费”，借记该科目，贷记“库存现金/银行存款”；若金额较大可资本化处理，先通过“长期待摊费用”归集再分期摊销。

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曦月老师回复木**师 07月24日

若屋顶保温的房屋为甲方老板个人所有，而非甲方公司资产，乙方给甲方公司开具的发票，甲方公司不能用于税务抵扣等合规用途。因该业务实质是与甲方老板个人的交易，与甲方公司无直接关联，不符合发票开具及使用的税务规定。

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曦月老师回复木**师 07月24日

项目名称可写“甲方办公室屋顶保温工程”，地址按甲方办公室实际地址填写。

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曦月老师回复木**师 07月24日

屋顶保温不可以开劳务费，应开具建筑服务发票。

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曦月老师回复木**师 07月24日

以下情况可以开劳务费： 1. 劳务公司提供服务：如建筑劳务公司、家政服务公司、保安服务公司等提供劳务派遣、劳务服务、劳务分包等业务，可开劳务费发票。 2. 咨询服务类：提供商务咨询、投资咨询、企业管理咨询、市场信息咨询与调查服务等，可开劳务费发票。 3. 其他劳务性质服务：清洁服务、货物装卸搬运服务等劳务性质的服务，也可开劳务费发票。

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木森老师回复莎**师 08月05日

办公室用纸巾计入“管理费用——办公费”，若明确作为员工日常劳保用品发放则属“应付职工薪酬——福利费”，按实际用途区分核算。

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木森老师回复莎**师 08月05日

现金支付直接借记“管理费用——福利费”，贷记“库存现金”；员工垫付后报销也同此分录，摘要注明“工伤小额费用报销”，确保原始单据齐全、审批流程完整即可。

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莎莎老师回复木森老师 08月15日

计税基础=初始投资成本（即各自实缴的1万元）。因转让价等于计税基础，应纳税所得额为零，无需缴纳个人所得税。但仍需办理税务申报手续并留存相关凭证备查。

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莎莎老师回复莎**师 08月05日

会涉及税务风险。主要涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等；按全额12亿计征增值税（一般计税），土地增值税按增值额累进税率，企业所得税并入所得纳税，印花税万分之五贴花。

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金田老师回复莎**师 07月24日

同比去年，未分配利润亏损增加105万元，增幅58.33%（105/180），亏损扩大。

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莎莎老师回复木森老师 08月15日

即便平价转让也视为有收入，应纳税所得额=股权原值-计税基础。若无合理凭证证明原值，税务机关可核定征收（通常按注册资本比例推算）。需填《个人所得税自行申报表》，附合同、章程修正案等材料至主管税务所完税。

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莎莎老师回复木森老师 08月15日

自然人股东转让股权需按“财产转让所得”缴纳20%个税，即使平价转让也需申报。若符合特定条件（如连续亏损等），可申请核定原值核销，但实操中税务机关通常仍要求缴税。建议留存财务报表备查。

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竹子老师回复莎**师 08月05日

严格来说，同比增幅无法计算（分母为零）。建议表述为“本期新增收入5万元”或“去年同期无此业务，本年实现收入5万元”。财务分析时通常采用绝对值描述。

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竹子老师回复莎**师 08月05日

数学上无意义（分母为零无法计算）。实务中可表述为“新增收入5万元”，或注明“去年同期无此业务，本期实现收入5万元”。

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竹子老师回复莎**师 08月05日

完全正确！当基数为负数时，用“同比减亏60%”比单纯说“增长”更专业精准，能明确表达亏损幅度缩小的经营向好态势。

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竹子老师回复莎**师 08月05日

是的，更准确表述应为“同比减亏60%”。因基数均为负数时，用“减亏”能更清晰体现亏损收窄的经营改善趋势。

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小智老师回复竹**师 07月24日

稿酬所得不需除以12个月计算，直接按次计算。工资薪金所得才按月计算并可能涉及年度汇算。因此，100000元稿酬直接按次扣除20%费用，再乘以70%，然后适用税率计算税额。

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