公司去年12月付的款，票8月才开过来，我要怎么做账

你提到的1月7日借入和1月21日退还的情况，需要在账务处理上进行如下调整：

1. 1月7日借入时，应记录为：
- 借：银行存款 250,000
- 贷：其他应付款（或预收账款） 250,000

2. 1月21日退还时，应记录为：
- 借：其他应付款（或预收账款） 250,000
- 贷：银行存款 250,000

这样可以确保这两笔交易的账目平衡。

叉车用柴油计入制造费用时，二级科目可设为“燃料费”或“动力费”，对应车间设备能耗成本归集。

没有明确规定大于 15 个工作日按转正工资走。工资计算一般按实际工作时间对应的工资标准执行，试用期和转正后的工资根据合同约定及公司规定按天计算。

7 月工资分段计算，7 月 1 日 - 7 月 6 日按实习工资，7 月 7 日 - 7 月 31 日按转正工资。

支付的公众号平台开发服务费，若形成无形资产（如功能模块等），计入无形资产；若仅是日常维护升级，费用化处理，可列入管理费用或销售费用。

不客气，这都是咱会计日常工作中可能会碰到的小问题。以后做账、申报的时候多留意这些细节，有啥不懂的再来问我。要是还有其他会计方面的问题，随时都可以找我聊聊，毕竟咱们干会计的，就得互相交流学习，共同进步嘛！

嗯，处理时注意区分不同情况，确保账务清晰准确，符合会计准则。

学员，遇到这种情况别慌，咱们分步骤来处理。发票金额比预付金额大，说明除了之前预付的钱，你还差供应商一些货款没付。以下是具体的分录做法： ### 一、收到普票时的分录（发票金额大于预付金额） 1. 冲销暂估入库（如果有暂估） 如果之前已经暂估入库，需要先冲掉暂估的分录： 借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料/库存商品（暂估） 2. 按发票金额入账 根据发票金额（含税），做以下分录： 借：原材料/库存商品（发票不含税金额） 应交税费——应交增值税（进项税额）（普票无税额，此处省略） 贷：预付账款（之前预付的金额） 应付账款——XX供应商（发票金额 - 预付金额，即差额部分） ### 二、举例说明 假设你预付了10万元，暂估入库了12万元，后来收到普票金额是15万元（不含税），税率不考虑（普票无税额）。 1. 预付时： 借：预付账款 100,000 贷：银行存款 100,000 2. 暂估入库时： 借：原材料 120,000 贷：应付账款——暂估应付账款 120,000 3. 收到发票后： - 冲销暂估： 借：应付账款——暂估应付账款 120,000 贷：原材料 120,000 - 按发票入账： 借：原材料 150,000 贷：预付账款 100,000 应付账款——XX供应商 50,000（差额部分） ### 三、后续处理 1. 支付差额部分： 如果你需要支付差额的5万元，分录如下： 借：应付账款——XX供应商 50,000 贷：银行存款 50,000 2. 如果差额无需支付（特殊情况）： 如果供应商明确表示差额不用支付（例如赠送或优惠），可以将差额转为营业外收入： 借：应付账款——XX供应商 50,000 贷：营业外收入 50,000 ### 四、注意事项 1. 暂估入库的冲销：收到发票后，必须先冲掉暂估入库的分录，再按发票金额重新入账。 2. 差额的处理：差额部分计入“应付账款”，表示你还需要支付给供应商的款项。 3. 普票的特殊性：普票没有税额，所以不需要处理“应交税费”科目。如果是专票，还需考虑进项税额。 4. 及时清理应付账款：差额部分支付后，要及时核销应付账款，避免挂账。 学员，这个问题你清楚了吗？如果还有疑问，欢迎随时问我！

老会计来了，给你说道说道这小规模免税的事儿。 现在政策很明确，小规模纳税人月销售额不超过10万（按季度算就是30万），免征增值税，这个额度指的是开具普通发票的应税销售额。要是超过30万了，那超出部分就得按1%交税了，但专票部分还是得按1%或者3%交，这个看你选哪个了。 你问的三十万和四十五万，可能之前有听说过不同的数，那是因为政策有变化。以前确实有过季度45万免税的政策，但现在改了，按最新政策，就是季度30万。这政策一直持续到2027年12月31日，这段时间内都适用。 还有啊，这免税政策只针对应税销售额，就是卖货、提供服务这些挣的钱。营业外收入，比如政府补助、捐赠这些，不算在里面，不影响免税额度。 总之，现在小规模季度免税额度是30万，超过部分按1%交税。政策啥时候变不好说，但目前到2027年底是这样。有啥不懂的再问我，我干了十多年会计了，这些门道儿还是懂的。

叉车用柴油按用途分录：生产车间使用计入“制造费用”；行政管理部门使用计入“管理费用”；销售环节使用则归入“销售费用”。依据实际业务场景选择对应科目即可。

付给供货商的原材料样品费用通常计入“销售费用——样品费”科目；若金额较小且频繁发生，也可归入“管理费用”核算。该支出属于市场推广或客户开发相关成本，直接影响当期损益。

老板出去看原材料的费用计入“管理费用——差旅费”科目。该费用属于企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的期间费用，直接计入当期损益。