老师，我咨询一下。我新到一个公司上班，之前的账是在财务公司做...

计入管理费用的个人社保部分无需调增应纳税所得额。因个人承担的社保本质是从工资中代扣代缴，属于企业合理支出，准予税前扣除。但需确保账务明细准确区分单位与个人部分，避免混淆。

计提工资必须按应发数（含个人社保部分），这是会计准则要求。虽然个人缴纳的社保不能税前扣除，但企业承担的部分可正常抵扣。个人社保应在发放时代扣代缴，不影响计提基数。

计提工资按应发数（含基本工资、奖金、津贴等），实发数为扣除个税及社保后的金额。账务处理需先全额计提，再分别核算代扣项。

是的，重开差额发票必须使用新主体名称及税号开具，原抬头因主体注销已失效。需确保新旧主体法律关系清晰，并在备注栏注明“补开差额”以便核查。

学员你好，关于负债类和所有者权益类科目的填写逻辑，我来帮你明确解答。 --- ### 一、负债类和所有者权益类科目的填写逻辑 是的，负债类和所有者权益类科目的填写逻辑与资产类科目一致，都是时点余额。 1. 负债类科目（如应付账款、其他应付款等） - 填写的是报告期最后一天的余额。例如： - 2025年6月30日的资产负债表中，“应付账款”的期末余额是6月30日当天的应付账款余额。 - 2025年12月31日的资产负债表中，“应付账款”的期末余额是12月31日当天的应付账款余额。 2. 所有者权益类科目（如未分配利润、资本公积等） - 填写的也是报告期最后一天的余额。例如： - 2025年6月30日的资产负债表中，“未分配利润”的期末余额是6月30日当天的未分配利润余额。 - 2025年12月31日的资产负债表中，“未分配利润”的期末余额是12月31日当天的未分配利润余额。 --- ### 二、关于“未分配利润”的特别说明 “未分配利润”是一个累计数，但其在资产负债表中的填写仍然是时点余额，具体逻辑如下： 1. 年初余额 - 直接抄上年度期末余额。例如： - 2025年年初的“未分配利润” = 2024年12月31日的“未分配利润”期末余额。 2. 期末余额 - 是年初余额加上本年度净利润（或减去亏损），再考虑利润分配（如分红、提取盈余公积等）后的结果。 - 例如： - 2025年6月30日的“未分配利润” = 2025年年初余额 + 2025年1月1日至6月30日的净利润 - 期间利润分配。 --- ### 三、总结 1. 所有科目（资产、负债、所有者权益）的期末余额都是时点余额，反映的是报告期最后一天的科目余额。 2. 年初余额直接抄上年度期末余额，无需追溯更早年度。 3. 未分配利润虽然是累计数，但其在资产负债表中的填写仍然是时点余额，计算逻辑为： 期末余额 = 年初余额 + 本期净利润 - 本期利润分配。 --- ### 四、注意事项 1. 不要混淆时点数和期间数： - 资产负债表是时点报表，所有科目的期末余额都是某一天的数据（如6月30日、12月31日）。 - 利润表是期间报表，反映的是一段期间的经营成果（如1月1日至6月30日）。 2. 数据来源： - 负债类和所有者权益类科目的期末余额直接取自总账科目的余额，与资产类科目一致。 如果还有疑问，可以发具体案例或数据，我帮你进一步分析！ 😊

学员你好，关于编制季度资产负债表时“货币资金”的期末余额和年初余额问题，我来帮你理清楚逻辑。 --- ### 一、关于季度资产负债表的“期末余额” 你的理解基本正确，但需要明确以下几点： 1. 季度资产负债表的“期末余额”是时点数 - 第二季度的“期末余额”是6月30日的货币资金余额。 - 第三季度的“期末余额”是9月30日的货币资金余额。 2. 季度之间的逻辑关系 - 第二季度的期末余额（6月30日） + 第三季度的发生额（7月1日至9月30日） = 第三季度的期末余额（9月30日）。 - 这种逻辑是正确的，因为第三季度的期末余额是在第二季度期末余额的基础上，加上第三季度的增减变动。 --- ### 二、关于年度资产负债表的“年初余额” 你的理解完全正确！以下是关键点： 1. 年度资产负债表的“年初余额”直接抄上年度期末余额 - 例如：编制2025年的资产负债表时，“年初余额”直接抄2024年12月31日的期末余额，不需要再追溯到2023年的数据。 - 同理，2026年的“年初余额”直接抄2025年12月31日的期末余额。 2. 年初余额与上年度无关 - 年初余额只与上年度的期末余额相关，与更早年度的数据无关。 --- ### 三、总结 1. 季度资产负债表： - 期末余额是季末时点的余额（如6月30日、9月30日）。 - 季度之间通过发生额衔接，逻辑正确。 2. 年度资产负债表： - 年初余额直接抄上年度期末余额，无需追溯更早年度。 - 例如：2025年年初余额 = 2024年期末余额。 --- ### 四、注意事项 1. 时点数 vs 期间数： - 年初余额和期末余额都是时点数（某一天的数据）。 - 发生额是期间数（从年初到季末或年末的累计变动）。 2. 数据来源： - 季度资产负债表的期末余额直接取自总账科目（如库存现金、银行存款）的季末余额。 - 年度资产负债表的年初余额直接取自上年度期末余额。 3. 连续性： - 无论是季度还是年度，资产负债表的数据都是连续的，上一期间的期末余额就是下一期间的年初余额。 --- 如果还有疑问，可以发具体案例或数据，我帮你进一步分析！ 😊

学员你好，关于填资产负债表时货币资金的计算问题，我来帮你理清楚逻辑。 ### 一、你的理解需要修正 你提到的“年初余额 + 6月30日这天账户里货币资金的余额”或“年初余额 + 本期增加额 - 本期减少额”并不正确。以下是关键原因： 1. 年初余额 ≠ 累计发生额 年初余额是上一年度的期末余额（即2024年12月31日的货币资金余额），而不是本年度的累计发生额。 2. 期末余额 = 年初余额 + 本期增减净额 正确的公式是： 期末余额 = 年初余额 + 本期增加额 - 本期减少额 其中： - 本期增加额：从年初到6月30日期间货币资金的增加总额（如收入、借款等）。 - 本期减少额：从年初到6月30日期间货币资金的减少总额（如支出、还款等）。 3. “6月30日这天账户里货币资金的余额”是一个时点数 这个时点数已经包含了从年初到6月30日的所有增减变动，因此不需要再与年初余额相加。 --- ### 二、正确填写方法 以2025年6月30日的货币资金为例： 1. 年初余额：2024年12月31日的货币资金余额（直接从上年度资产负债表抄过来）。 2. 本期增减净额：2025年1月1日至6月30日期间货币资金的增加额减去减少额。 3. 期末余额： 期末余额 = 年初余额 + 本期增加额 - 本期减少额 --- ### 三、举例说明 假设： - 2024年12月31日货币资金余额（年初余额）：100,000元。 - 2025年1月1日至6月30日： - 货币资金增加额（如收入、借款）：50,000元。 - 货币资金减少额（如支出、还款）：30,000元。 则： - 期末余额 = 100,000 + 50,000 - 30,000 = 120,000元。 --- ### 四、注意事项 1. 不要混淆时点数和期间数： - 年初余额和期末余额都是时点数（某一天的数据）。 - 本期增减额是期间数（从年初到期末的累计发生额）。 2. 直接根据总账科目余额填写： 在实际工作中，货币资金的期末余额通常直接根据总账科目（库存现金、银行存款、其他货币资金）的余额加总填写，而不是通过公式计算。 3. 核对银行对账单： 填写货币资金时，务必与银行对账单核对一致，避免账实不符。 --- 如果还有疑问，可以发具体数据或案例，我帮你进一步分析！ 😊

对方已注销的情况下，物业无法直接对普票进行部分红冲。通常需全额冲红或与税务机关沟通特殊处理，因注销企业丧失主体资格，发票管理系统可能限制单方操作。建议联系主管税务局备案并提交证明文件后操作。

若原公司已注销，无法直接对其做发票红冲。建议按“无法认证抵扣”情形申报异常凭证，并向税务机关说明情况备案处理。

学员啊，个体工商户一个月开票能否超过10万得看具体情况。 一般来说，小规模纳税人的个体工商户，月销售额不超过10万（含10万）是免征增值税的，通常开票限额也就在10万左右。但要是超过这个限额，那就得按规定缴纳增值税了，不过也不是绝对不能开票超过10万，只是不能享受免税政策，得正常纳税。 还有些特殊情况，比如某些特定行业，像餐饮、住宿等，可能会根据当地税收政策和实际经营情况，有不同的规定，开票限额可能会高些。 另外，如果是一般纳税人的个体工商户，开票限额就没有固定标准了，会根据其经营规模、行业特点等因素由税务机关核定，但得按照一般纳税人的计税方法申报纳税。 总之呢，具体能不能开票超过10万，得看你的纳税身份、所属行业以及当地的税收政策，最好去咨询下当地税务机关，他们会给你准确答复的。

补做计提分录：借“税金及附加”，贷“应交税费—水利基金”；因税款已缴，再冲减应交税费，借记该科目，贷记“银行存款”。同步在申报表中更正体现计提数据，确保账表一致。