作为配送商的个体户销售水果，若符合农产品免税政策条件（如月销售额未超起征点），可开具增值税普通发票并标注“免税”。但需注意，该优惠仅适用于初级农产品直接销售环节，加工后的制品不在此列。具体执行以当地税务机关核定为准。
作为配送商的个体户销售水果，若符合农产品免税政策条件（如月销售额未超起征点），可开具增值税普通发票并标注“免税”。但需注意，该优惠仅适用于初级农产品直接销售环节，加工后的制品不在此列。具体执行以当地税务机关核定为准。
杨阳老师
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小智老师
08月06日
是的，您的理解完全正确！标准流程为：①先将进项税额转入出口退税专栏（借“应交税费—应交增值税（出口退税）”，贷“应交税费—应交增值税（进项税额）”）；②再计提应收退税款（借“其他应收款—出口退税”，贷“应交税费—应交增值税（出口退税）”）。此分录符合现行会计准则和实务操作。实际收到款项时，再借记“银行存款”完成闭环。
杨阳老师
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小智老师
08月06日
用于出口退税的进项票的进项税额不需要直接结转到“其他应收款——出口退税款”。正确的处理是：先通过“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目过渡，再计提至“其他应收款——应收出口退税款”。具体分录为：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。实际收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”。该流程确保税务处理合规且资金流向清晰。
杨阳老师
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小智老师
08月05日
根据《增值税会计处理规定》，“应交税费——应交增值税（进项）”作为专栏无需月末结转，其余额可保留用于后续抵扣。只有当销项大于进项需缴税时，才通过“转出未交增值税”科目将差额转入“未交增值税”。日常核算中，该科目余额正常反映待抵扣状态，不影响账务准确性。
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