本期支付电费的会计分录:借管理费用-电费；应交税费-应交增值税-...

本期支付电费的会计分录:借管理费用-电费；应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款；本月公司没有销项，这笔进项不抵扣的话，本月需要做一笔结转进项的分录吗？是借：应交税费-待认证进项税额，贷：应交税费-进项税额吗？这样做行不？

我来答关注问题提问于08月14日

回答 1

无需结转。未抵扣的进项税额直接保留在“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目即可，只有当后续产生销项时才进行抵扣处理，不需要通过“待认证进项税额”过渡。

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讨论1

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杨阳老师回复木森老师 2025年08月04日

您说得对！应由甲企业（销售方）按其纳税人身份开票：一般纳税人可自开专票/普票；小规模则需去税务局代开。贵司作为购买方，凭票入账即可。

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