老师，残疾人保障金的计税基数与个人说的是申报的基数是要保持一...

老师，残疾人保障金的计税基数与个人说的是申报的基数是要保持一直吗

我来答关注问题提问于08月05日

回答 1

残疾人保障金的计税基数与个税申报基数无需强制一致，但需注意特定人员（如退休人员）不纳入残保金计算范围。两者均要求如实申报，法律未规定必须统一，但数据差异需合理解释。

解答不满意？继续提问 > 登录后查看完整答案

讨论13

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

不是累计折旧。若去年 1 月销售费用未结转，现在调整应借记 “以前年度损益调整”，贷记 “销售费用” 0.27；再借记 “利润分配 — 未分配利润”，贷记 “以前年度损益调整”。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

现在可做调整分录，做到 7 月。借记 “以前年度损益调整”，贷记 “累计折旧” 0.27；再借记 “利润分配 — 未分配利润”，贷记 “以前年度损益调整”。同时调整报表相关项目年初数及上年数。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

去年 1 月销售费用未结转对今年 7 月当期损益无直接影响，但会影响去年利润及财务报表准确性。需通过 “以前年度损益调整” 科目处理，调整后不影响今年当期损益，但可能影响企业利润分配等。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

不是计入累计折旧，是冲减多计的销售费用。若之前销售费用多结转了 0.27，应做分录借记 “销售费用” 0.27，贷记 “利润分配 — 未分配利润” 0.27，来调整以前年度损益，而不是计入累计折旧。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

若去年 6 月销售费用已正确结转且财报对上，无进一步影响。但后续发现 1 月未结转问题，需调整以前年度损益，做分录借记 “利润分配 - 未分配利润”，贷记 “累计折旧” 0.27，并修改报表相关项目。

发布

杨阳老师回复金**师 07月11日

学员，只要你这业务是真实发生的，按正常流程处理，一般不会有啥问题。咱在财务处理上，把收入计入“其他业务收入”，成本结转到“其他业务成本”，如实开具发票，财务报表也准确反映，税务申报也按规定来，这就合规合理。不过呢，税务部门可能会关注一些点，比如价格是否合理，要是明显低于或高于市场价，可能会被质疑。还有业务的真实性，虽然你们是真卖材料，但得准备好相关合同、出入库单据这些证据，要是被抽查到，能证明业务属实。财务报表方面，其他业务收入和成本的变动，得在报表附注里简单说明一下，比如说明是因为销售原材料导致，这样能让报表使用者更清楚。只要咱每一步都做得扎实，经得起推敲，就不会有啥疑点。你这边业务具体细节，像卖给谁了、咋定价的，跟我再详细说说，咱做到心里有数。

发布

杨阳老师回复金**师 07月11日

学员，你说的对，结转成本的时候，就是借记“其他业务成本”，贷记“原材料 - XX 材料”。不过这里头还有些细节要注意。咱得按照原材料发出计价方法来确定成本，像先进先出法、加权平均法这些，不同方法算出来的成本可能不一样，会影响贷方金额。而且如果之前对这批原材料做过盘点，有盘盈盘亏的情况，也得考虑进去，调整成本金额。另外，要是涉及多个部门领用同一批原材料，得把其他部门领用部分的成本剔除出去，只留销售这部分对应的成本。你在实际做的时候，一定要核对好相关数据和业务情况，确保分录准确无误。

发布

杨阳老师回复金**师 07月11日

学员你好，一般来说，像咱这种企业，主营业务通常是生产产品或者提供服务，那销售原材料就不是主要经营活动，所以这收入通常计入“其他业务收入”。不过呢，如果这卖原材料的收入在咱企业总收入里占比特别大，超过50%甚至更多，那也可能算主营业务收入，但这情况比较少见。关于“主营业务收入”或“其他业务收入”的二级科目，要是卖原材料，可以写“材料销售”或者具体材料名称，比如“钢材销售”“木材销售”之类的，这样能更清楚地反映业务内容。发票明细多的话，咱得按照实际销售的材料种类、数量、单价等信息，如实开具发票。开票的时候，要确保购买方的单位名称、税号这些信息准确无误，不然对方没法报销。而且税务上对发票管理很严格，咱必须得合规开具，根据销售情况，准确填写发票上的货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等信息。要是开错了，得按照税务规定的办法来处理，比如及时作废或者开具红字发票冲红等。你那边具体是啥材料，销售情况咋样，跟我详细说说，咱把这事儿整明白了。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

不会自动结转。销售费用需在当月结转至“本年利润”科目，未结转的会累积在“销售费用”账户，影响财务报表准确性，需手动调整补记。

发布

曦月老师回复金**师 07月11日

对，你理解得很准确。企业所得税季度申报时，营业收入、营业成本和利润总额按会计上的数据填，不征税收入一行也填，但不征税收入对应的支出不用填，在汇算清缴的时候再调整。简单来说，就是不征税收入先不交税，对应的支出也先抵扣着，等汇算清缴的时候再调整。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

当月未结转的销售费用会影响下个月的销售费用结转。因为未结转的费用会累积到下个月，导致下个月的销售费用增加，影响财务报表的准确性。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

未结转的销售费用分录应为借记“销售费用”，贷记相关科目（如“应付职工薪酬”等）。若之前错误结转，需做冲销分录，借记“应付职工薪酬”等，贷记“销售费用”，再重新正确结转。

发布

金田老师回复木森老师 07月24日

重新打印正确凭证替换原错误凭证，并标注说明。在账套中补充登记调整分录，借记“销售费用”，贷记“利润分配——未分配利润”0.27，确保账实相符。

发布