老师：固定资产折旧如果1、不设定残值，如固定资产折旧年限已满...

老师：固定资产折旧如果1、不设定残值，如固定资产折旧年限已满，报废/售出收到的价款算营业外收入，交企业所得税吗？如果2、设定残值，如固定资产折旧年限已满，报废/售出收到的价款可能低于或高于设定残值，账务+税务上如何处理？

我来答关注问题提问于08月05日

回答 1

1. 不设定残值：固定资产折旧年限已满，报废/售出收到的价款应计入营业外收入，并需缴纳企业所得税。 2. 设定残值： - 低于残值：差额计入营业外支出，无需缴税。 - 高于残值：差额计入营业外收入，需缴纳企业所得税。账务处理按实际收支情况记录，税务上依据税法规定进行申报。

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