房产属于法人和股东名下，但是要装修成酒店，装修费花了1000万，...

学员啊，这种情况在会计处理上是有一定规范的。

如果种养合作社的总出资额是100万，一个人占20%，也就是20万，以每个人的名字用现金或银行转账到对公账户，这在账务处理上需要注意以下几点：

1. 确认出资方式
- 现金出资：如果成员以现金方式出资，合作社需要开具收款凭证，明确注明出资人、金额、出资时间等信息。现金出资需要存入合作社的对公账户，并确保资金流向清晰可查。
- 银行转账：如果成员通过银行转账出资，转账凭证上需要注明“投资款”或“股金”等字样，确保资金用途明确。

2. 会计处理
- 收到出资时：
- 无论现金还是银行转账，合作社收到出资后，应做以下会计分录：
```
借：库存现金（或银行存款） 200,000
贷：股金——XXX成员（个人明细账户） 200,000
```
- 这里“股金”科目用于核算成员的出资，同时需要按成员姓名设置明细账户，记录每个成员的出资情况。

- 验资与确认：
- 合作社需要对成员的出资进行验资，确保出资真实、合法。验资完成后，出具验资报告，并据此确认成员的股权比例。

3. 税务处理
- 成员以现金或银行转账方式出资，通常不涉及个人所得税，因为这是投资行为，而非收入。但合作社需要按照规定缴纳印花税，印花税税率为万分之五（根据《中华人民共和国印花税法》）。

4. 注意事项
- 合规性：确保出资符合《农民专业合作社法》及相关法规的要求，特别是关于出资形式、股权比例的规定。
- 凭证齐全：无论是现金还是银行转账，都要保留完整的凭证，包括收款收据、银行转账回单等，以备后续审计或检查。
- 股权登记：合作社需要建立成员股金明细账，记录每个成员的出资金额、股权比例等信息，并定期向成员公示。

5. 案例分析
- 假设合作社总出资额为100万，五个成员分别出资20%（即每人20万），其中一个人以现金方式出资，其他人以银行转账方式出资。
- 现金出资：
```
借：库存现金 200,000
贷：股金——XXX成员 200,000
```
- 银行转账出资：
```
借：银行存款 800,000
贷：股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
```
- 合计：
```
借：库存现金 200,000
银行存款 800,000
贷：股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
股金——XXX成员 200,000
```

6. 总结
- 种养合作社的成员出资可以以现金或银行转账方式完成，但必须符合相关法律法规和会计制度的要求。
- 会计处理上，需通过“股金”科目核算，并按成员设置明细账户。
- 务必保留完整的凭证，确保出资真实、合法，并按规定缴纳印花税。

学员，会计工作讲究严谨和合规，尤其是在处理出资这类关键事项时，一定要严格按照规定操作，避免日后出现纠纷或审计风险。如果还有疑问，随时来问！

可以不用软件计算出当月个税并与个税系统保持一致。以下是具体操作方法及要点： --- ### 一、计算公式与逻辑 根据现行个税政策（累计预扣法），当月个税的计算公式为： 当月应预扣预缴税额 = （累计收入 - 累计减除费用 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除）× 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴税额 其中： - 累计减除费用 = 5000元 × 当年在职月数 - 预扣税率和速算扣除数根据【累计应纳税所得额】对照税率表确定（见下方表格）。 --- ### 二、分步计算示例 假设某员工每月税前工资15,000元，五险一金3,000元，专项附加扣除1,000元，从1月起在职。按月份计算如下： | 月份 | 累计收入 | 累计五险一金 | 累计专项附加扣除 | 累计减除费用 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | 累计应纳税额 | 当月个税 | |----------|--------------|------------------|-----------------------|------------------|------------------|----------|----------------|------------------|--------------| | 1月 | 15,000 | 3,000 | 1,000 | 5,000 | 15,000 - 3,000 - 1,000 - 5,000 = 6,000 | 3% | 0 | 6,000 × 3% = 180 | 180 | | 2月 | 30,000 | 6,000 | 2,000 | 10,000 | 30,000 - 6,000 - 2,000 - 10,000 = 12,000 | 3% | 0 | 12,000 × 3% = 360 | 360 - 180 = 180 | | 3月 | 45,000 | 9,000 | 3,000 | 15,000 | 45,000 - 9,000 - 3,000 - 15,000 = 18,000 | 3% | 0 | 18,000 × 3% = 540 | 540 - 360 = 180 | | 7月 | 105,000 | 21,000 | 7,000 | 35,000 | 105,000 - 21,000 - 7,000 - 35,000 = 42,000 | 10% | 2,520 | 42,000 × 10% - 2,520 = 1,680 | 1,680 - 540 = 1,140 | 关键逻辑： 1. 累计计算：每月需累计收入、五险一金、专项附加扣除和减除费用（5000元/月）。 2. 税率跳级：当累计应纳税所得额超过级距时，税率和速算扣除数会变化（如7月税率从3%跳至10%）。 3. 当月个税：用累计应纳税额减去已缴税额，得到本月应扣个税。 --- ### 三、手动计算要点 1. 核对数据： - 确保五险一金、专项附加扣除等数据与个税系统一致（可通过个税APP或自然人电子税务局确认）。 - 专项附加扣除需按月累计（如子女教育每月1,000元，全年12,000元）。 2. 税率表对照： 使用最新税率表（2024年）： | 级数 | 累计应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |----------|-----------------------------------|----------|----------------| | 1 | 不超过36,000元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10% | 2,520 | | 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20% | 16,920 | | 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25% | 31,920 | | 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30% | 52,920 | | 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35% | 85,920 | | 7 | 超过960,000元的部分 | 45% | 181,920 | 3. 避免常见错误： - 漏算累计数据：如五险一金、专项附加扣除未按月累计。 - 税率跳级忽略速算扣除数：如7月案例中，需减去2,520元速算扣除数。 - 个税为负值处理：若计算结果为负，当月个税记为0，留待后期抵扣（无需手动调整，系统会自动处理）。 --- ### 四、验证与一致性 1. 手动计算后对比个税系统： - 在自然人电子税务局（扣缴端）中导出累计收入、五险一金、专项附加扣除数据，手动按公式计算，结果应与系统一致。 - 若不一致，检查是否漏算扣除项或税率应用错误。 2. 适用场景： - 适用于小规模企业或临时计算，但长期建议使用个税申报系统，避免人为误差。 --- ### 五、总结 通过以上方法，无需依赖软件即可手动计算个税，且能与个税系统保持一致。核心是掌握累计预扣法的逻辑，并严格按照税率表和公式计算。若需长期处理个税，建议仍使用专业软件（如自然人电子税务局）以提高效率和准确性。

从一般意义上来说，开具＊建筑服务＊劳务费发票在一定程度上可以证明你方给甲方提供了人力相关的服务，但不能完全绝对地认为仅凭这张发票就充分证明了人力的提供。 ### 一、发票与人力提供的关系 1. 发票的性质：＊建筑服务＊劳务费发票是税务方面的一种凭证，表明你方与甲方之间存在建筑服务相关的经济往来，且涉及劳务费用的结算。在税务规定和商业惯例中，开具此类发票通常意味着你方按照合同约定提供了相应的建筑服务，其中包括人力的投入。 2. 实际业务角度：在实际建筑业务中，劳务费通常是支付给提供人工劳动的一方。如果发票上明确注明了＊建筑服务＊劳务费，一般可以理解为你方组织了人力为甲方的建筑项目提供了劳务服务，如施工、安装、修缮等具体的人工作业。 ### 二、可能存在的问题或特殊情况 1. 发票与实际不符的风险：虽然发票是重要的证据之一，但如果在实际业务中，没有真正按照合同约定提供相应的人力服务，或者提供的服务与发票内容不匹配，那么仅凭发票不能真实反映业务的实质。例如，可能存在虚开发票的情况，即没有实际提供服务却开具了发票，或者服务的具体内容、质量、数量等与发票所对应的业务不符。 2. 挂靠等特殊经营模式的影响：在一些不规范的行业操作中，可能存在个人或小团队挂靠有资质的公司进行项目承接的情况。此时，虽然发票是以公司名义开具，但实际提供人力的可能并非该公司本身的员工，而是挂靠的个人或团队。这种情况下，发票的开具主体与实际人力提供者存在分离，仅从发票表面无法准确判断真实的人力提供情况。 ### 三、企业还需做的其他工作以证明人力提供 1. 合同与协议：除了发票外，还需要查看双方签订的合同或协议。合同中应明确约定服务的内容、范围、期限、价格以及双方的权利和义务等，特别是关于人力提供的具体条款，如人员数量、工种、工作时间、工作要求等。如果合同中明确规定了你方需要提供一定数量和类型的人力，并且发票是在合同履行过程中开具的，那么这将进一步证明你方提供了人力服务。 2. 人员管理记录：企业应保留与项目相关的人员管理记录，如员工考勤记录、工资发放记录、社保缴纳记录等。这些记录可以证明你方确实雇佣了人员并为项目提供了人力支持，同时也反映了人员的工作时间和工作状态，与发票所对应的劳务费用相匹配。 3. 项目实施过程资料：收集和整理项目实施过程中的各种资料，如施工日志、工作照片、视频、工程进度报告等。这些资料可以直观地展示人员在现场的工作情况、工作内容以及工作的阶段性成果，作为发票的有力补充，证明人力的实际投入和工作的开展情况。 总之，开具＊建筑服务＊劳务费发票是证明你方给甲方提供人力的重要证据之一，但不能完全单独依靠发票来证明。企业需要综合合同、人员管理记录、项目实施过程资料等多方面的证据，形成完整的证据链，以确保能够准确、充分地证明人力的提供情况，避免在税务和业务方面出现风险和纠纷。

我明白你的意思了。针对你的问题，下面我会结合实际情况和法规要求，给你详细解答： ### 一、工资高于基数，据实申报是否没问题？ 答： 如果职工的实际工资高于当地社保缴费基数的下限（即“最低档”），用人单位必须按照职工的实际工资总额申报社保缴费基数，而不是按最低档申报。这是《社会保险法》的明确规定，也是合法合规操作的核心要求。 ### 二、申报的工资与社保档次的关系 1. 社保缴费基数与“档次”的关系 社保缴费基数是根据职工上一年度的月平均工资确定的，既不能低于当地规定的下限（通常为当地社会平均工资的60%），也不能高于上限（通常为当地社会平均工资的300%）。因此，申报的工资（即缴费基数）直接决定了社保缴费的“档次”。 - 如果按实际工资申报，缴费基数可能落在上下限之间，属于“中间档”； - 如果按最低档申报（即使工资高于下限），则属于“最低档”，但这是不合法的。 2. 工资高于下限，必须按实际申报 即使职工工资高于当地社保缴费基数的下限，用人单位也不能自行选择按最低档申报，必须严格按照实际工资总额作为缴费基数。否则，属于“未足额缴纳社保”，用人单位可能面临补缴、罚款等法律责任。 ### 三、总结与建议 1. 合法操作：工资高于社保下限的，必须按实际工资申报，不得压低基数。 2. 风险提示：如果用人单位强行按最低档申报（即使工资高于下限），属于违法行为，职工可以申请劳动仲裁维权。 3. 实际操作： - 申报时需以上一年度职工的工资总额（包括奖金、津贴等）为依据，计算月平均工资； - 如果工资高于下限但低于上限，按实际工资申报；如果工资超过上限，则按上限申报。 如果有具体案例或进一步疑问，可以随时问我！

在自然人电子税务局（扣缴端）中，离线算税功能确实为税务申报提供了便利，尤其是在网络不稳定或无法连接网络的情况下。以下是详细的离线算税操作步骤及注意事项： ### 一、前期准备 1. 下载并安装软件：从官方网站下载自然人电子税务局（扣缴端）的安装包，并按照提示完成安装。这是进行离线算税的前提。 2. 登录系统：打开安装好的软件，输入单位信息、税务机关代码等信息进行登录。初始密码通常是123456，建议登录后立即修改密码以确保安全。 3. 设置离线算税功能：在系统设置或申报管理菜单下，找到并勾选“离线算税”选项。这样，即使在没有网络的情况下，也可以使用本地数据进行个税计算。 ### 二、数据录入与调整 1. 导入或录入员工信息：根据人力资源部门提供的数据，将员工的基本信息（如姓名、身份证号、工资薪金等）导入到系统中。如果没有现成的数据模板，也可以手动录入。确保所有信息的准确性，特别是专项附加扣除等关键数据。 2. 预填专项附加扣除：为了确保最终申报的数据与预计的数据一致，建议在系统中预先填写员工的专项附加扣除信息。这样可以避免因员工在个税APP端更改数据而导致的差异。 ### 三、进行离线算税 1. 选择税款所属期：在综合所得申报模块中，选择需要测算的税款所属期（如9月）。注意，个税是以实际发放工资的月份为个税所属期。 2. 启动离线算税：确保已经勾选了“离线算税”选项后，点击计税按钮开始计算。系统会根据录入的员工信息和专项附加扣除数据，自动计算出每个员工应缴纳的个人所得税金额。 3. 查看并保存结果：计算完成后，系统会显示每个员工的个税明细。仔细核对这些数据，确保无误后保存或打印结果以备后用。这些数据将作为实际发放工资时扣缴个税的依据。 ### 四、注意事项 1. 及时更新软件：随着税收政策的不断变化，自然人电子税务局（扣缴端）也会进行相应的更新。建议定期检查并更新软件版本，以确保计算的准确性和合规性。 2. 保护个人信息安全：在处理员工信息时，务必注意保护个人隐私和数据安全。避免将敏感信息泄露给无关人员或机构。 通过以上步骤和注意事项，您可以有效地利用自然人电子税务局（扣缴端）的离线算税功能来管理和计算个人所得税，提高工作效率并确保数据的准确性和安全性。

我来给你详细解答这个问题。 ### 一、即征即退政策的基本概念 即征即退政策是指对符合条件的纳税人，在缴纳增值税后，立即申请退还部分或全部已缴税款的一项税收优惠政策。这种政策通常用于鼓励特定行业或领域的发展，如高新技术企业、软件产品、资源综合利用等。 ### 二、开具专票对即征即退的影响 1. 一般情况： - 如果企业享受的是增值税即征即退政策，并且该政策没有特别限制开具发票的类型，那么企业可以选择开具增值税专用发票（专票）或增值税普通发票（普票）。 - 开具专票本身并不直接影响企业享受即征即退政策。即征即退的计算依据主要是企业的应纳税额和实际税负，而不是发票的类型。 2. 特殊情况： - 某些即征即退政策可能对开具发票的类型有特别要求。例如，有些政策可能规定只能对开具普票的部分进行退税，或者对开具专票的部分有不同的退税比例。 - 如果企业的客户是一般纳税人，并且需要抵扣进项税额，那么开具专票可能更为合适，因为专票可以作为抵扣凭证，帮助客户降低税负。然而，这并不意味着开具专票就会影响企业享受即征即退政策。 3. 税务处理： - 企业在享受即征即退政策时，需要按照规定的流程进行申报和审批。这包括填写相关的退税申请表、提供必要的证明材料等。 - 无论企业选择开具专票还是普票，都需要确保所填写的交易信息真实、准确、完整。这是保障交易双方权益的需要，也是避免税务风险的必要措施。 ### 三、实际操作建议 1. 了解政策细节： - 企业在享受即征即退政策前，应详细了解相关政策的具体规定和要求，包括发票类型的选择、退税比例、申报流程等。 3. 合规开票： - 企业在开具发票时，应严格遵守相关法律法规的规定，确保所开具的发票符合政策要求。同时，也要考虑客户的需求和实际情况，选择合适的发票类型。 综上所述，作为高新企业享受即征即退政策时，给别人开票选择专票还是普票并没有绝对的答案。你需要根据政策要求、客户需求以及实际情况进行综合考虑。同时，也要确保所开具的发票符合相关法律法规的规定，以避免不必要的法律风险。