作为财会，现针对您公司购买厂房用于出租的情况，整理核心税务信息如下：
1. 增值税：一般纳税人税率9%；小规模纳税人征收率5%。若为2016年5月1日前取得的自建厂房，可按5%简易计税；
2. 房产税：按租金收入的12%缴纳；
3. 附加税费：以实缴增值税为基数，包括城建税（市区7%、县城/镇5%、其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%；
4. 印花税：按租赁合同金额的千分之一贴花，不足1元按1元计；
5. 企业所得税：企业需将租金净收入并入应纳税所得额，按法定税率缴纳。
建议结合当地政策进行税务筹划，并确保合规申报。
作为财会，现针对您公司购买厂房用于出租的情况，整理核心税务信息如下：
1. 增值税：一般纳税人税率9%；小规模纳税人征收率5%。若为2016年5月1日前取得的自建厂房，可按5%简易计税；
2. 房产税：按租金收入的12%缴纳；
3. 附加税费：以实缴增值税为基数，包括城建税（市区7%、县城/镇5%、其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%；
4. 印花税：按租赁合同金额的千分之一贴花，不足1元按1元计；
5. 企业所得税：企业需将租金净收入并入应纳税所得额，按法定税率缴纳。
建议结合当地政策进行税务筹划，并确保合规申报。
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木棉老师
回复
金田老师
07月14日
公司7月4日成立，在7月份需要申报个人所得税。以下是具体情况分析：
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一、个人所得税的申报义务
1. 代扣代缴责任
根据《个人所得税法》，公司在支付员工工资、薪金时，负有代扣代缴个人所得税的法定义务。即使公司7月刚成立，若在7月发放了员工工资或存在股东分红等行为，均需按规定申报个人所得税。
2. 申报时间
- 个人所得税按月代扣代缴，申报期限为次月15日内（遇节假日顺延）。
- 例如：7月发放的工资，需在8月15日前完成申报。
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二、具体情形分析
1. 员工工资薪金
- 若公司7月招聘员工并发放工资，需在发放时代扣个人所得税，并在8月15日前通过电子税务局提交《个人所得税预扣预缴申报表》。
- 即使7月工资未达到个税起征点（如5000元/月），仍需进行零申报。
2. 股东分红或劳务报酬
- 若公司向股东分红（需按20%税率代扣个税）或支付外部劳务报酬（需按劳务报酬所得代扣个税），均需在支付时代扣税款并申报。
3. 无实际支付情况
- 若7月未发放任何工资、奖金、分红等，且无其他需代扣个税的情形，则无需申报。但需注意后续月份的合规性。
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三、操作建议
1. 税务登记与税种核定
- 公司成立后30日内需完成税务登记，税务机关会核定税种（包括增值税、企业所得税、个人所得税等）。
- 若尚未办理，需尽快前往主管税务机关办理，以免影响申报。
2. 零申报处理
- 若7月未产生个人所得税应税行为，仍需在8月15日前进行零申报，避免逾期产生滞纳金。
3. 申报方式
- 通过电子税务局在线申报，选择“个人所得税预扣预缴”模块填写数据。
- 如需纸质申报，可前往办税服务厅办理。
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四、风险提示
- 逾期申报：未按时申报个税可能导致滞纳金（每日万分之五）和罚款。
- 未代扣代缴：公司若未履行代扣义务，可能被追缴税款并处以0.5倍至3倍罚款。
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总结
7月4日成立的公司，在7月份若存在员工工资、股东分红等个人所得税应税行为，需在8月15日前完成代扣代缴申报；若无应税行为，也应进行零申报。建议尽快熟悉电子税务局操作，或委托专业代账机构处理，确保税务合规。
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