小智老师
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曦月老师
07月14日
印花税的缴纳并非单纯以“买入”或“销售”行为为依据，而是以是否书立、领受应税凭证为核心判断标准。以下是具体分析：
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一、核心原则：以应税凭证为征税对象
根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的征税范围是《印花税税目税率表》中列明的合同、产权转移书据和营业账簿，而非所有经济活动。因此，只有涉及应税凭证的买卖行为才需要缴纳印花税。
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二、买入与销售环节的印花税处理
1. 买入环节
- 需缴纳的情形：
如果在买入过程中签订了应税合同（如购销合同、采购订单等），则需按合同金额缴纳印花税。例如，企业签订采购合同，即使尚未付款或货物未交付，只要合同成立，即产生纳税义务。
- 特殊情况：若未签订正式合同，但存在确定买卖关系的订单、要货单等单据，且明确双方权利义务，也需缴纳印花税。
- 无需缴纳的情形：
如果既无合同也无其他应税凭证（如仅通过发票结算），则无需缴纳印花税。
2. 销售环节
- 需缴纳的情形：
销售过程中签订应税合同（如销售合同、订货单等），需按合同金额缴纳印花税。例如，企业签订销售合同，即使部分款项未收付，仍需全额申报。
- 注意：证券交易中的出让方需按成交金额缴纳印花税，但受让方无需缴纳（2023年8月28日起减半征收）。
- 无需缴纳的情形：
如果仅开具发票或完成交易但无应税合同，则无需缴纳印花税。
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三、关键判断标准：应税凭证的类型
1. 应税合同
- 包括书面合同（如纸质、电子邮件、数据电文等形式）和符合规定的其他单据（如订单、要货单）。
- 例外：与个人签订的买卖合同（如个人消费）通常免征印花税。
2. 其他应税凭证
- 产权转移书据（如不动产、股权转让合同）、营业账簿（实收资本和资本公积部分）、权利许可证照（如营业执照）等。
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四、常见误区澄清
1. “只要有交易就交税”：错误。
- 印花税仅针对应税凭证，而非所有交易行为。例如，未签订合同仅通过发票结算的销售或采购，通常无需缴纳印花税。
2. “合同未明确金额可暂不缴税”：错误。
- 若合同未列明金额，需按实际结算金额或市场价格确定计税依据。
3. “已缴印花税的合同取消可退税”：错误。
- 未履行的合同已缴印花税不予退还或抵税。
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五、总结
- 需缴纳印花税的情形：
1. 书立应税合同（无论买入或销售）；
2. 签订产权转移书据、营业账簿等其他应税凭证。
- 无需缴纳的情形：
1. 既无合同也无其他应税凭证的交易；
2. 与个人之间的非经营性合同（如个人消费）。
建议：企业应定期梳理合同、订单等凭证，确保应税凭证及时申报，同时关注税收优惠政策（如小规模纳税人减半征收）。
小智老师
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小**师
07月21日
可以，但需注意以下几点：
1. 法律合规：确保股权转让符合公司法及相关法律法规，完成正式的股权转让手续。
2. 税务影响：股权转让可能涉及个人所得税等税务问题，需提前规划。
3. 内部协议：明确甲与其老婆之间的持股关系和责任，避免未来纠纷。
这样操作后，B公司股权结构变为甲妻40%、乙60%，进一步分离了与A公司的直接关联。
竹子老师
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小**师
07月11日
2025年税务师第二阶段补报名时间为8月11日10:00至8月22日17:00，补报名缴费截止时间为8月24日24:00。具体注意事项如下：
1. 报名入口
- 官网：登录“全国税务师职业资格考试报名系统”（https://ksbm.ecctaa.cn）。
- 微信公众号：关注“中国注册税务师协会”公众号，通过“考试服务”跳转报名。
- 中税协官网：进入“税务师考试”栏目报名。
2. 补报名规则
- 科目调整：仅可新增或调换科目，不可减少已报科目。
- 退费政策：补报名期间不接受退费申请。
- 资格审核：需上传学历证明（学信网可查）、工作证明（加盖公章）等材料；应届毕业生需勾选“是否在校生”并填写在读信息。
3. 高频问题
- 照片要求：需为近1年内白底1寸证件照（宽295像素×高413像素，JPG格式），报名后不可更换。
- 考试地点：补报名期间仍可修改考试地点，具体考场以准考证为准。
- 免试申请：符合条件者（如高级职称考生）可在8月11日至17日补申请免试科目。
建议提前核对个人信息，准备好材料，避免因系统拥堵或资料不全错过机会。如需调整科目或首次补报，务必在8月24日前完成缴费。
竹子老师
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竹**师
07月03日
电子发票其实是有发票代码的，只是与传统纸质发票在表现形式和获取方式上略有不同，我详细给你讲讲。
### 一、电子发票代码的位置
1. 增值税电子专用发票：其发票代码一般在票面左上角，通常为10位或12位数字（2018年1月1日起，增值税专用发票和增值税票的发票代码由10位调整为12位）。
2. 普通电子发票：代码位置通常也在票面左上角等显著位置，不过具体格式和展示方式可能因开票软件、地区等因素存在一定差异。有些电子发票可能在预览时代码显示不明显，需要仔细查看或通过特定操作来确认。
### 二、特殊情况及说明
1. 部分平台显示问题：有些电子发票开具平台在发票预览界面可能默认不直接展示发票代码，或者将代码与其他信息融合在一起显示，导致看起来没有单独的发票代码。但实际上，在发票的电子数据中是包含发票代码的，只是在当前界面未明确呈现。
2. 新型电子发票探索：虽然目前主流的电子发票都是有发票代码的，但随着电子发票的不断发展和创新，未来可能会出现一些在形式和编码规则上有变化的电子发票样式，但这种情况相对较少，且都会在相应的规范和系统中有明确的规定和说明。
### 三、查询电子发票代码的方法
1. 查看发票票面：仔细检查电子发票的整个票面，包括各个角落和标题栏等位置，看是否有明确的发票代码显示。
2. 通过开票系统查询：如果是自己单位开具的电子发票，可以登录开票系统，在发票查询或发票管理模块中查找对应发票的详细信息，其中会明确显示发票代码。
3. 联系开票方：若电子发票是由其他单位开具的，且在票面上无法找到发票代码，可以联系开票方，让其提供发票代码或协助查询。
4. 电子税务局查验：在电子税务局的发票查询功能中输入发票号码及其他相关信息，如开票日期、购销双方名称等，系统通常会显示对应的发票代码，以便进行真伪查验。
总之，电子发票是有发票代码的，它与发票号码一样，是识别和验证发票的重要依据。在实际工作中，要仔细核对和妥善保存电子发票的相关信息，确保财务处理的准确性和合规性。
小智老师
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小**师
07月21日
这样的股权设计对A、B公司的影响如下：
1. 控制权变化：B公司不再是A公司的全资子公司，A公司对B公司的直接控制力减弱。
2. 财务并表影响：如果甲、乙作为A公司的股东且持股比例较高，A公司仍可能通过间接方式控制B公司，继续合并财务报表。
3. 决策效率：B公司的决策需考虑甲、乙的意见，可能影响决策效率和灵活性。
小智老师
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曦月老师
07月14日
关于印花税应税凭证数据的填写，以下是具体方法和注意事项：
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一、填写步骤
1. 确定应税凭证类型
根据《中华人民共和国印花税法》，应税凭证包括：
- 合同类：如购销合同、借款合同、租赁合同等；
- 产权转移书据：如不动产所有权转移合同、股权转让书据等；
- 营业账簿：指企业记载资金的账簿；
- 权利许可证照：如营业执照、商标注册证等。
不同凭证对应不同税目和税率，需先准确分类。
2. 填写关键信息
- 纳税人信息：填写纳税人名称、统一社会信用代码（或纳税人识别号）。
- 应税凭证数量：
- 逐份填写：每份凭证单独申报时，数量填“1”；
- 合并汇总填写：同一税目且内容高度相似的凭证可合并填写，数量填合并后的总数（如10份购销合同合并填写时，数量填“10”）。
- 计税依据：
- 合同类：按合同金额（不含税）填写；
- 营业账簿：按实收资本（股本）和资本公积合计金额填写；
- 权利许可证照：按件数填写（如1件营业执照）。
- 税率与税额：根据税目选择对应税率（如购销合同税率为0.03%），系统自动计算税额。
3. 特殊情形处理
- 外币结算：按国家外汇管理局公布的汇率折算为人民币填写；
- 合并申报：仅允许合并同一税目且内容相似的凭证，合并后对方书立人信息（如名称、金额）无需重复填写。
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二、常见凭证填写示例
1. 购销合同
- 数量：1份（或合并多份数量）；
- 计税依据：合同金额（如¥1,000,000）；
- 税率：0.03%；
- 税额：合同金额 × 0.03% = ¥3,000。
2. 借款合同
- 数量：1份；
- 计税依据：借款金额（如¥500,000）；
- 税率：0.005%；
- 税额：借款金额 × 0.005% = ¥250。
3. 营业账簿
- 数量：1本（资金账簿）；
- 计税依据：实收资本 + 资本公积（如¥2,000,000）；
- 税率：0.025%；
- 税额：¥2,000,000 × 0.025% = ¥500。
4. 权利许可证照
- 数量：按件数填写（如3件营业执照）；
- 计税依据：每件5元；
- 税额：3件 × 5元 = ¥15。
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三、注意事项
1. 数据准确性
- 合同金额、税率、税额等数据需与实际业务一致，避免因错误导致补税或罚款。
- 合并申报时，确保凭证内容高度相似（如多份同类合同），否则需逐份填写。
2. 保存凭证
- 申报后需妥善保存应税凭证（如合同、账簿）至少5年，以备税务机关核查。
3. 跨地区经营
- 若合同在多地履行，一般在合同签订地申报印花税；若签订地不明确，则在实际履行地申报。
4. 更正申报
- 如发现申报错误（如凭证数量或金额错误），需及时向税务机关提交更正申请，并提供原始凭证复印件等证明材料。
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四、总结
填写印花税应税凭证数据的核心是：
1. 准确分类凭证类型 → 2. 按规则填写数量和计税依据 → 3. 核对税率与税额 → 4. 保存凭证备查。
建议使用电子税务局系统的模板或《印花税税源明细表》，严格按照填表说明操作，确保合规性。
小智老师
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曦月老师
07月14日
是的，对于一般纳税人来说，勾选进项税发票并统计确认是申报抵扣的重要步骤。以下是具体的操作流程和注意事项：
一、操作流程
1. 登录平台：首先，需要登录增值税发票综合服务平台或当地税务机关指定的电子税务局系统。
2. 进入抵扣勾选模块：在平台上找到“抵扣勾选”或类似的功能模块，点击进入。
3. 勾选发票：在抵扣勾选模块中，查询需要抵扣的进项税发票。可以通过发票代码、号码、开票日期等条件进行筛选。确认无误后，选中需要抵扣的发票，并点击“勾选”按钮。
4. 统计确认：勾选完所有需要抵扣的发票后，点击“统计确认”或类似的按钮。系统会自动计算勾选发票的总金额和税额，并生成抵扣清单。
5. 提交申报：在确认抵扣清单无误后，点击“提交”按钮，将抵扣清单提交给税务机关。提交成功后，系统会提示“提交成功”或类似信息。
二、注意事项
1. 勾选时间：一般纳税人需要在规定的申报期内完成发票的勾选和提交。通常，这个期限是每月的1日至月底的最后一天（具体以当地税务机关规定为准）。逾期未勾选的发票，当月将无法抵扣。
2. 发票状态：只有状态为“可勾选”的发票才能进行抵扣操作。如果发票状态为“已勾选”、“已作废”或“失控发票”等，则不能进行抵扣。
3. 数据准确性：在勾选发票时，要仔细核对发票代码、号码、开票日期、金额、税额等信息，确保数据的准确性。任何错误都可能导致抵扣失败或税务风险。
4. 特殊情况处理：对于某些特殊类型的发票（如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等），其抵扣流程和操作可能有所不同。需要按照相关规定和要求进行特殊处理。
5. 保存凭证：完成发票勾选和提交后，建议打印或保存好抵扣清单和相关凭证，以备后续查验和审计使用。
通过以上步骤和注意事项，你可以正确地完成进项税发票的勾选和统计确认工作，确保纳税申报的准确性和合规性。
小智老师
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曦月老师
07月14日
遇到以前抵扣的进项税可以自动带出，但这次却无法自动带出的情况，可能是由多种原因导致的。以下是一些可能的原因及解决方法：
系统与数据问题
1. 系统故障或升级：电子税务局系统可能正在进行维护、升级，或者出现临时故障，导致数据无法正常提取和显示。可查看税务局官网是否有相关公告，或联系当地税务机关确认系统状态。
2. 数据同步问题：发票认证信息等数据可能未及时同步到申报系统。比如增值税专用发票的认证信息需通过特定接口上传至税务局系统，若上传失败，进项税数据则无法显示。可检查网络连接是否稳定，重新进行数据同步操作。
3. 前期数据处理问题：
- 更正前期报表：如果已更正前期报表，可能导致本期报表的上期留抵税额为0，从而使本期进项税无法自动带出。
- 留抵税额已使用：上期的留抵税额可能已经用于抵缴欠税等，导致本期可抵扣的留抵税额为0。
企业自身操作问题
1. 勾选认证操作问题：在发票勾选认证环节可能出现操作失误，如未正确勾选、勾选后未及时提交或确认等，导致系统未正确记录该部分进项税信息。需仔细检查勾选认证的操作流程是否正确完成。
2. 客户端设置问题：电子税务局客户端的配置参数可能不正确，影响了数据的自动提取。可检查客户端的相关设置，确保其符合要求，如网络设置、证书配置等。
其他特殊情况
1. 发票类型或特殊业务：某些特殊类型的发票，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，其抵扣流程和数据提取方式可能与普通增值税专用发票不同，需要额外操作或手工录入。对于这些特殊业务，要按照规定的程序和要求进行处理。
2. 政策调整影响：税收政策发生变化，可能导致部分进项税的抵扣规则、申报要求等发生改变，从而影响系统自动带出数据。例如，某些行业或业务的进项税抵扣范围、税率等调整，需要企业按照新政策重新梳理和申报。
如果遇到进项税无法自动带出的情况，建议先检查自身操作和系统设置是否正确，若问题仍未解决，可联系当地税务机关的技术支持部门，寻求帮助并获取准确的解决方案。
小智老师
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曦月老师
07月14日
遇到以前抵扣的进项税可以自动带出，但这次却无法自动带出的情况，可能是由多种原因导致的。以下是一些可能的原因及解决方法：
系统与数据问题
1. 系统故障或异常：电子税务局系统可能出现临时故障、卡顿或数据同步延迟等问题，导致进项税信息无法正常带出。可以尝试刷新页面、重新登录电子税务局，或者等待一段时间后再次尝试。如果问题持续存在，可能需要联系当地税务机关的技术支持部门，寻求帮助和解决方案。
2. 数据未及时更新：如果企业的财务数据或税务申报数据没有及时上传或更新到电子税务局系统中，也可能导致进项税无法自动带出。请确保所有相关数据已经正确录入并保存，且已经成功上传至税务局系统。
操作与配置问题
1. 操作不当：在填写申报表或进行其他操作时，可能由于操作失误或步骤不正确，导致进项税无法自动带出。请仔细检查操作流程，确保每一步都按照系统提示或操作指南正确执行。
2. 系统配置错误：电子税务局系统的某些配置可能未正确设置，导致进项税信息无法自动关联或带出。这通常需要联系税务机关或系统管理员进行检查和调整。
税务政策与规则变化
1. 政策调整：税务政策或法规可能发生变更，导致原本可以自动带出的进项税信息现在需要手动输入或调整。请关注国家税务总局和当地税务机关发布的最新政策，及时了解并适应政策变化。
2. 特殊规则限制：某些特殊情况下，如进项税转出、免税项目等，可能导致进项税无法自动带出。请根据具体情况和税务规定，手动调整或补充相关数据。
发票与认证问题
1. 发票信息错误：如果发票上的信息（如发票代码、号码、开票日期等）录入错误或不完整，可能导致系统无法识别并带出进项税信息。请仔细核对发票信息，确保准确无误。
2. 认证未通过：如果进项税发票未经过认证或认证未通过，系统也无法自动带出进项税信息。请确保所有需要抵扣的进项税发票都已经过正确认证。
解决方案建议
1. 检查网络连接：确保网络连接稳定，避免因网络问题导致数据传输失败。
2. 手动输入数据：如果自动带出功能无法使用，可以尝试手动输入进项税数据。在输入时，请确保数据的准确性和完整性。
3. 联系税务机关：如果以上方法都无法解决问题，建议及时联系当地税务机关的技术支持部门或办税服务厅，寻求专业帮助和解决方案。
请注意，以上分析仅供参考，具体原因可能因企业实际情况和当地税务政策而有所不同。在处理此类问题时，请务必以当地税务机关的指导和要求为准。
木森老师
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小**师
07月04日
（推了推眼镜，开始给你详细讲解）同学，销售外包装账务处理得看情况，不同情形不同做法。
### 一、外包装作为低值易耗品处理
1. 购入时：要是外包装便宜、用一次就扔，当低值易耗品。买的时候：借：周转材料 - 低值易耗品 [金额]，贷：银行存款/应付账款等 [金额]。
2. 领用时：一次摊销或五五摊销都行。一次摊销，领用时全进费用，借：销售费用 - 包装费 [金额]，贷：周转材料 - 低值易耗品 [金额]。五五摊销的话，领用时摊一半，借：销售费用 - 包装费（半价），贷：周转材料 - 低值易耗品 - 摊销（半价），同时借：周转材料 - 低值易耗品 - 在用（半价），贷：周转材料 - 低值易耗品 - 在库（半价）。报废时再摊另一半，分录类似。
### 二、外包装计入产品成本
1. 专门定制且与产品不可分：如果是专门为产品定制的包装，和产品一体，成本进产品成本。生产时包装材料、人工等费用，按产品归集，借：生产成本 - [产品名称]（直接材料、直接人工等），贷：原材料、应付职工薪酬等。
2. 完工入库：产品和包装一起完工，成本转到库存商品，借：库存商品 [总成本]，贷：生产成本 [总成本]。
3. 销售时：销售产品同时结转包装成本，借：主营业务成本 [含包装成本]，贷：库存商品 [含包装成本]。
### 三、特殊情况处理
1. 回收再利用：要是外包装能回收，设“包装物”科目核算。回收时：借：原材料 - 包装物回收，贷：其他应付款/银行存款等（相关费用）。再用时，按新包装成本计价，借：销售费用 - 包装费，贷：周转材料 - 包装物等。
2. 促销赠送包装：促销送的高档包装，单独核算。发生时：借：销售费用 - 促销费用，贷：银行存款/应付账款等。同时，按税法规定，可能得代扣代缴个人所得税。
总之，账务处理要根据实际情况选方法，别死板。多注意细节，保证账目清楚。有新情况及时调整，多看看准则，心里有底才不慌。
木森老师
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小**师
07月04日
（放下手中的计算器，认真思考了一下）同学，多个产品结转成本，方法得讲究，分录清晰才能出好账。
### 一、成本分配方法
1. 直接材料成本分配：按各产品实际耗用材料量分。比如A产品用钢材20吨，B产品用15吨，总钢材买价6万，分配率就是6万÷（20 + 15）= 1600元/吨。A产品材料成本20×1600 = 32000元，B产品15×1600 = 24000元。记清楚，别搞混了。
2. 直接人工成本分配：按工时或工资率分。假如生产A、B产品，人工成本总共3万，A工时1000小时，B工时800小时，分配率3万÷（1000 + 800）= 16.67元/小时。A人工成本1000×16.67 = 16670元，B产品800×16.67 = 13333元。
3. 制造费用分配：基础一般是机器工时或人工工时。假设制造费用4万，A机器工时500小时，B机器工时300小时，分配率4万÷（500 + 300）= 50元/小时。A制造费用500×50 = 25000元，B制造费用300×50 = 15000元。
### 二、会计分录处理
1. 归集成本：发生材料、人工、制造费用时，借：生产成本 - A产品（直接材料、直接人工）、生产成本 - B产品（直接材料、直接人工），制造费用 [金额]，贷：原材料、应付职工薪酬、银行存款等 [金额]。
2. 分配制造费用：月末分配制造费用，借：生产成本 - A产品（制造费用）25000，生产成本 - B产品（制造费用）15000，贷：制造费用40000。
3. 结转完工产品成本：产品完工，A产品总成本32000 + 16670 + 25000 = 73670元，B产品24000 + 13333 + 15000 = 52333元。结转分录：借：库存商品 - A产品73670，库存商品 - B产品52333，贷：生产成本 - A产品73670，生产成本 - B产品52333。
总之，成本分配要准确，分录清晰，一环扣一环。多核对，别马虎，这样才能把账做好。
木森老师
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小**师
07月04日
（仔细看了看你的问题，然后慢慢给你分析）同学，近两个月没产品产出，折旧和长期待摊费用处理得谨慎，按会计准则来。
### 一、固定资产折旧处理
1. 折旧计提原则：即使没生产，固定资产折旧得继续提。像厂房、设备这些，时间到了就得计提，不过要分情况记科目。
2. 具体账务处理：
- 生产设备折旧：如果是专门用于生产的设备，折旧一般进“制造费用”。但没生产的话，这部分费用不能计入成本，得转到“管理费用”。分录是：借：管理费用 - 折旧费，贷：累计折旧。
- 管理用固定资产折旧：比如管理部门用的电脑、办公房，折旧直接进“管理费用 - 折旧费”，分录同上。
- 销售部门固定资产折旧：要是销售部门的运输车、展示厅，折旧进“销售费用 - 折旧费”，分录还是借：销售费用 - 折旧费，贷：累计折旧。
3. 特殊情况处理：要是设备准备处置或报废，就别再提折旧了，把账面价值转“固定资产清理”。
### 二、长期待摊费用处理
1. 费用摊销原则：长期待摊费用按受益期摊销，没生产也得摊，一般进“管理费用”。
2. 具体账务处理：比如车间改装费用，发生时：借：长期待摊费用 - 车间改装 [金额]，贷：银行存款等 [金额]。每月摊销：借：管理费用 - 长期待摊费用摊销 [金额]，贷：长期待摊费用 - 车间改装 [金额]。
3. 注意事项：要是摊销受益期变了，比如改装效果不好，剩下的费用一次性转“管理费用”。
总之，按权责发生制，该提的提，该摊的摊，保证财务准确。多看看准则，别瞎琢磨。有新情况及时调整，别死脑筋。
木森老师
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小**师
07月04日
（拿起笔在纸上写着）同学，后续这些改装费用处理分情况讨论。
要是小规模的改装，金额不大，直接进当期费用。比如花5000块改个小管道，直接：借：制造费用/管理费用5000，贷：银行存款等5000。坐账面上别留尾巴。
要是大工程，金额大且受益期长，就得资本化。先归集费用，买材料、人工费都进“在建工程”，借：在建工程，贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬这些。完工后转固定资产，借：固定资产，贷：在建工程。以后按折旧政策计提，别漏了。
还有，该提的折旧要提，别因为改装就忘了。改装前后衔接好，保证账务连续。总之，花钱别任性，账务处理好，准则多看看，心里有底才不慌。
小智老师
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曦月老师
07月12日
针对你描述的问题，以下是可能的解决步骤和需要填写的内容：
一、问题分析
你提到附例资料一（通常指的是《增值税纳税申报表附列资料（一）》）已经自动带出了免税金额，但在提交时系统提示免税明细表（通常指的是《增值税减免税申报明细表》）中的免税增值税销售额合计值为0。这种情况通常是因为虽然附例资料一中已经包含了免税销售额，但这些数据并未正确关联到免税明细表中。
二、解决步骤
1. 检查并确认免税销售额
- 首先，在附例资料一中找到自动带出的免税金额，并确认这些金额对应的具体免税项目。
- 确保这些免税项目符合国家税收法规的规定，并且你有相应的证明材料（如合同、发票等）。
2. 填写《增值税减免税申报明细表》
- 打开《增值税减免税申报明细表》，这是专门用于申报免税项目详细信息的表格。
- 在表格中找到与附例资料一中免税销售额相对应的行次或项目。
- 在“免税销售额”栏次中，手动填写与附例资料一中相同的免税金额。注意，这里可能需要填写不含税销售额，具体根据当地税务机关的要求而定。
- 如果你的企业有多个免税项目，需要分别填写每个项目的免税销售额。
3. 核对并提交申报
- 在填写完《增值税减免税申报明细表》后，仔细核对所有数据，确保无误。
- 然后，将主表、附例资料一和《增值税减免税申报明细表》一起提交给税务机关。
三、注意事项
1. 数据一致性：确保附例资料一和《增值税减免税申报明细表》中的免税销售额数据一致，避免出现差异导致申报失败。
2. 政策准确性：在填写免税销售额时，要确保所填写的项目确实符合国家税收法规的免税规定，避免误填或漏填。
通过以上步骤，你应该能够成功解决系统提示免税明细表免税增值税销售额合计值为0的问题，并顺利完成增值税的申报工作。
小智老师
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曦月老师
07月12日
我来给你解答这个问题。
一、小规模纳税人填写方法
1. 确定免税销售额范围：明确哪些销售额符合免税政策，通常国家对特定行业或产品设有免税规定，如农业生产者销售自产农产品、部分医疗服务等。同时要注意当地税务机关对于小规模纳税人的具体免税额度规定，一般是月度销售额不超过一定金额可享受免税待遇。
2. 填写申报表
- 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）：如果企业为小微企业，将免税销售额填写在第10行“小微企业免税销售额”；如果是个体工商户，填写在第11行“未达起征点销售额”。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。例如，某个体工商户本月有免税销售额5万元，就填在第11行。
- 特殊情况：如果为适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
二、一般纳税人填写方法
1. 明确免税项目：梳理本期发生的符合国家规定免征增值税的货物销售额以及适用零税率的货物销售额（注意零税率销售额不包括采用免、抵、退税办法出口的货物销售额）。
2. 填写申报表：在增值税纳税申报表的第9栏“其中：免税货物销售额”中填写相关信息，这里要准确填写纳税人本期根据税法规定免征增值税的货物销售额。比如，某一般纳税人企业本月销售一批符合免税政策的农产品，销售额为10万元，就需在第9栏填写10万元。
三、通用注意事项
1. 准确性：填写的免税销售额必须准确无误，要与实际业务相符，且符合税收法规的规定。企业应建立完善的财务核算制度，确保对免税销售额的核算准确。
2. 资料留存：企业需要留存相关的证明材料，以备税务机关检查。例如，对于享受免税政策的业务，要保存好相关的合同、发票、业务凭证等资料，证明该业务确实符合免税条件。
3. 关注政策变化：税收政策可能会发生变化，企业要密切关注国家税务总局和当地税务机关发布的最新政策，及时调整申报方式和填写内容，确保申报的合规性。
通过以上步骤，你可以准确地填写每月有的免税销售额，并确保税务申报的合规性和准确性。
小智老师
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曦月老师
07月12日
我来给你解答这个问题。
一、关于留抵税额的填写位置
留抵税额的定义：留抵税额是指企业在上一期进行认证的进项税，可以留至本期或以后期间用于抵扣销项税额。这是增值税计算中的一个重要概念，旨在减轻企业的税收负担。
填写位置：在增值税纳税申报表附列资料（二）中，留抵税额并不直接填写在“本期认证相符且抵扣”栏内。因为“本期认证相符且抵扣”栏主要反映的是本月新认证并计划在本月抵扣的进项税额。而留抵税额是上期或以前期间认证但未抵扣完的税额，它自动结转至本期，并在计算本期应纳税额时予以抵扣。因此，留抵税额通常不需要在附列资料（二）的“本期认证相符且抵扣”栏内单独填写。
二、关于勾选发票的填写
勾选发票的含义：在电子税务局中勾选发票，相当于对发票进行了认证。一旦勾选成功，该发票的税额就可以在符合条件的情况下用于抵扣销项税额。
填写要求：对于本月勾选的23张发票，如果这些发票的税额你计划在本月抵扣，那么需要在附列资料（二）的相应栏次（如“本期认证相符且抵扣”或类似栏目，具体栏目名称可能因地区或系统而异）中填写这些发票的详细信息，包括发票代码、号码、税额等。这样，税务系统才能准确识别并计算你的可抵扣进项税额。
三、总结与建议
留抵税额的处理：留抵税额不需要在附列资料（二）的“本期认证相符且抵扣”栏内单独填写，它会在计算应纳税额时自动考虑。
勾选发票的填写：对于本月勾选的发票，如果计划在本月抵扣，务必在附列资料（二）的相应栏次中准确填写相关信息。
注意事项：在填写纳税申报表时，务必仔细核对各项数据，确保准确无误。同时，也要关注税务政策的变动，及时调整申报策略。
最后，建议你在实际操作前，再次仔细阅读当地税务机关发布的最新申报指南和要求，以确保申报的准确性和合规性。
小智老师
回复
曦月老师
07月12日
关于申报税时附例资料二（通常指的是《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细））是否需要填写，以及本月勾选了23份发票是否需要填写的问题，以下是我的解答：
一、附例资料二的填写要求
一般规定：附例资料二是用于详细列明纳税人本期申报抵扣的进项税额明细情况的。根据税务总局的规定，如果纳税人有进项税额需要抵扣，且这些进项税额是通过增值税发票综合服务平台等途径勾选确认的，那么就需要填写附例资料二。
特殊情况：如果纳税人本期没有需要抵扣的进项税额，或者所有进项税额都通过其他方式（如扫描认证）进行了处理，且不需要在附例资料二中体现，那么可以不填写该附表。
二、本月勾选了23份发票的情况
需要填写：既然本月已经勾选了23份发票，且这些发票通常是作为进项税额抵扣的依据，那么就需要填写附例资料二。在填写时，需要将勾选的发票信息逐项填入附例资料二的相应栏次中，包括发票代码、发票号码、开票日期、金额、税额等。
注意事项：在填写附例资料二时，要确保信息的准确性和完整性。特别是税额部分，要仔细核对每张发票的税额是否准确无误。此外，还要注意填报期限，确保在规定的期限内完成纳税申报和附例资料的填写工作。
三、总结
综上所述，如果本月勾选了23份发票作为进项税额抵扣的依据，那么在申报税时就需要填写附例资料二。在填写过程中，要严格按照税务总局的要求和规定进行操作，确保信息的准确性和完整性。
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