公司员工有做工资表但是个税零申报，每个月都有缴纳社保，社保费...

（扶了扶老花镜）这个问题啊，涉及到工资核算和社保处理，还有代扣个税的特殊情况。让我仔细想想怎么跟你说清楚。 ### 一、计提工资（含社保个人部分） 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门） 贷：应付职工薪酬——工资（应发工资总额） 　　其他应付款——社会保险费（个人部分） 　　应交税费——应交个人所得税（这里金额为0） 注意：虽然个税零申报，但工资表里可能仍需列示“应交个人所得税”科目，只是金额填0。实际发放时不需要扣税，但科目要保留。 ### 二、计提单位承担的社保 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 说明： 1. 单位承担的社保全额计入费用，不涉及员工个人。 2. 社保费率需根据当地政策计算（如养老保险16%、医疗8%等），具体比例要核对清楚。 ### 三、实际缴纳社保 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 　　其他应付款——社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 注意： - 单位部分和员工个人部分需分别从对应的应付科目中转出。 - 如果社保局开具的是单位整体缴费单据，需确保分摊金额与个人部分匹配。 ### 四、发放工资（个税为零） 借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额） 贷：银行存款（实发工资，即应发工资全额） 　　其他应付款——社会保险费（个人部分）（此处已冲减，金额为0） 　　应交税费——应交个人所得税（金额为0） 关键点： 1. 个税零申报：需在个税系统中申报员工收入，但无需扣税。会计分录中“应交税费”科目仍需体现，金额为0。 2. 社保个人部分：虽然公司承担了全部社保费用，但会计处理上仍需通过“其他应付款”科目过渡，以区分单位和个人承担部分。 3. 费用归属：工资和社保费用需根据员工部门（如行政、销售、生产）分别计入“管理费用”“销售费用”或“生产成本”等科目。 ### 五、示例分录（假设工资总额10,000元，公司全额承担社保） #### 1. 计提工资： 借：管理费用——工资 10,000 贷：应付职工薪酬——工资 10,000 #### 2. 计提单位社保（假设社保费率30%）： 借：管理费用——社会保险费 3,000 贷：应付职工薪酬——社会保险费 3,000 #### 3. 缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社会保险费 3,000 　　其他应付款——社会保险费 0 贷：银行存款 3,000 #### 4. 发放工资： 借：应付职工薪酬——工资 10,000 贷：银行存款 10,000 ### 六、注意事项 1. 个税申报：即使个税为零，仍需在个税系统中申报员工收入，否则可能被税务部门视为漏报。 2. 社保合规性：公司承担个人社保部分可能涉及社保基数调整，需确保符合当地社保政策，避免被认定为“代缴”或“虚构缴费”。 3. 凭证留存：需保存社保缴费凭证、工资表、个税申报记录等资料，以备查验。 如果有更多细节（如具体社保费率、员工部门划分），可以进一步调整分录。会计处理的核心是“实质重于形式”，即使公司承担了个人部分，也要通过科目清晰反映经济实质。