小规模纳税人季度申报增值税时，若销售额超过30万且有未开票收入，填写方式如下：
### 一、填写位置
1. 主表填写
- 未开票收入需填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。此栏次包含所有应征增值税的销售额，无论是否开具发票（包括税控器具开具的普通发票、专用发票、未开票收入等）。
- 注意事项：
- 若存在减免税政策（如阶段性减按1%征收率），需在主表“本期应纳税额减征额”栏次填写减征部分，并同步在《增值税减免税申报明细表》中填报减免税额。
- 无需单独区分未开票收入，只需将所有应税销售额（含未开票）合并计入第一行。
2. 附表补充（如有）
- 若未开票收入需细化说明（如税务机关要求），可在申报表附表或备注栏中注明“未开票收入金额及明细”，但并非强制要求。
### 二、操作依据
1. 政策规定：
- 根据《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填报说明，第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”需填写当期全部应税销售额，包括未开票收入。
- 小规模纳税人季度销售额超过30万时，全额纳税，不再享受小微企业免税政策，因此无需填写“小微企业免税销售额”栏次。
2. 实务案例：
- 示例：某季度开票收入25万（普票），未开票收入10万，合计35万。需将35万全部填入主表第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，并按1%或3%税率计算税额（根据当前政策）。
### 三、常见问题解答
1. 未开票收入是否单独列示？
- 无需单独列示，直接合并计入主表第一行即可。但需确保账务处理完整（如借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税）。
2. 是否需要保留凭证？
- 建议留存交易合同、收款记录、客户确认单等凭证，以备税务核查。
3. 减免税如何填写？
- 若适用减征政策（如1%税率），主表会自动带出“本期应纳税额减征额”，同时需在《增值税减免税申报明细表》中选择对应减免项目（如“小规模纳税人减按1%征收率”）。
### 四、总结
核心操作：将未开票收入与开票收入一并填入主表第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，无需单独填报其他栏次。注意结合当前政策判断税率及减征额，并留存相关交易证据。
小规模纳税人季度申报增值税时，若销售额超过30万且有未开票收入，填写方式如下：
一、填写位置
1. 主表填写
- 未开票收入需填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。此栏次包含所有应征增值税的销售额，无论是否开具发票（包括税控器具开具的普通发票、专用发票、未开票收入等）。
- 注意事项：
- 若存在减免税政策（如阶段性减按1%征收率），需在主表“本期应纳税额减征额”栏次填写减征部分，并同步在《增值税减免税申报明细表》中填报减免税额。
- 无需单独区分未开票收入，只需将所有应税销售额（含未开票）合并计入第一行。
2. 附表补充（如有）
- 若未开票收入需细化说明（如税务机关要求），可在申报表附表或备注栏中注明“未开票收入金额及明细”，但并非强制要求。
二、操作依据
1. 政策规定：
- 根据《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填报说明，第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”需填写当期全部应税销售额，包括未开票收入。
- 小规模纳税人季度销售额超过30万时，全额纳税，不再享受小微企业免税政策，因此无需填写“小微企业免税销售额”栏次。
2. 实务案例：
- 示例：某季度开票收入25万（普票），未开票收入10万，合计35万。需将35万全部填入主表第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，并按1%或3%税率计算税额（根据当前政策）。
三、常见问题解答
1. 未开票收入是否单独列示？
- 无需单独列示，直接合并计入主表第一行即可。但需确保账务处理完整（如借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税）。
2. 是否需要保留凭证？
- 建议留存交易合同、收款记录、客户确认单等凭证，以备税务核查。
3. 减免税如何填写？
- 若适用减征政策（如1%税率），主表会自动带出“本期应纳税额减征额”，同时需在《增值税减免税申报明细表》中选择对应减免项目（如“小规模纳税人减按1%征收率”）。
四、总结
核心操作：将未开票收入与开票收入一并填入主表第一行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，无需单独填报其他栏次。注意结合当前政策判断税率及减征额，并留存相关交易证据。
更多
（0/9）
