学员你好，对于你提出的问题，我来给你详细解答一下。
企业向个人借款计提的利息，在税务处理上确实需要遵循一定的规定来确保合规性并实现税前扣除。根据税法规定，企业支付给个人的利息，在计算企业所得税时，需要取得合法有效的凭证作为税前扣除的依据。这里的合法有效凭证通常指的是发票，但具体情况还需根据利息金额和当地税务政策来判断。
如果企业向个人支付的利息属于增值税应税范围，且利息金额超过了“小额零星”标准（这个标准可能因地区而异，一般指单次或累计支付金额较小），那么企业应当要求个人到税务机关代开发票。这样做不仅符合税法规定，也能确保企业在计算企业所得税时能够合法地扣除这部分利息支出。
然而，如果利息金额较小，未达到“小额零星”标准，或者根据当地税务政策允许不开具发票，那么企业也可以根据实际情况进行处理。但需要注意的是，即使不开具发票，企业也需要确保这部分利息支出的真实性和合理性，并保留相关证明材料以备税务部门核查。
此外，企业还需要关注个人所得税的代扣代缴问题。根据税法规定，个人取得的利息收入需要按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。因此，企业在支付利息时，应当履行代扣代缴义务，确保个人所得税的及时足额缴纳。
综上所述，企业借的个人的钱计提的利息是否需要个人去税务大厅开发票才能抵扣企业所得税，取决于利息金额、当地税务政策以及税法规定。在实际操作中，企业应当根据具体情况进行判断和处理，并确保所有税务处理都符合法律法规的要求。
学员你好，对于你提出的问题，我来给你详细解答一下。
企业向个人借款计提的利息，在税务处理上确实需要遵循一定的规定来确保合规性并实现税前扣除。根据税法规定，企业支付给个人的利息，在计算企业所得税时，需要取得合法有效的凭证作为税前扣除的依据。这里的合法有效凭证通常指的是发票，但具体情况还需根据利息金额和当地税务政策来判断。
如果企业向个人支付的利息属于增值税应税范围，且利息金额超过了“小额零星”标准（这个标准可能因地区而异，一般指单次或累计支付金额较小），那么企业应当要求个人到税务机关代开发票。这样做不仅符合税法规定，也能确保企业在计算企业所得税时能够合法地扣除这部分利息支出。
然而，如果利息金额较小，未达到“小额零星”标准，或者根据当地税务政策允许不开具发票，那么企业也可以根据实际情况进行处理。但需要注意的是，即使不开具发票，企业也需要确保这部分利息支出的真实性和合理性，并保留相关证明材料以备税务部门核查。
此外，企业还需要关注个人所得税的代扣代缴问题。根据税法规定，个人取得的利息收入需要按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。因此，企业在支付利息时，应当履行代扣代缴义务，确保个人所得税的及时足额缴纳。
综上所述，企业借的个人的钱计提的利息是否需要个人去税务大厅开发票才能抵扣企业所得税，取决于利息金额、当地税务政策以及税法规定。在实际操作中，企业应当根据具体情况进行判断和处理，并确保所有税务处理都符合法律法规的要求。
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莎莎老师
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曦月老师
2025年06月30日
在企业所得税季度申报表中，期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用）确实没有单独的填报栏次，但需要通过以下方式处理：
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一、企业所得税季度申报表的结构
以《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》为例，表格主要分为以下部分：
1. 收入总额：填写营业收入、营业外收入等。
2. 扣除项目：填写直接与收入相关的成本（如营业成本）、税金及附加等。
3. 利润总额：根据“收入总额 - 扣除项目”自动计算得出。
4. 纳税调整：对不符合税法规定的扣除项目进行调整（如业务招待费、广告费超支等）。
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二、管理费用的填报方式
1. 合并到“营业成本”中：
- 如果企业会计核算时将管理费用、销售费用等期间费用计入了“营业成本”科目，可以直接在季度申报表的“营业成本”栏次填写。
- 注意：这种处理方式需与企业会计准则或会计制度一致，避免混淆。
2. 通过“利润总额”体现：
- 企业所得税季度申报表的核心是“利润总额”，计算公式为：
利润总额 = 收入总额 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用（管理费用、销售费用等） - 其他扣除项目
- 如果期间费用（如管理费用）未单独填报，需在计算“利润总额”时自行扣除，确保申报表中的“利润总额”与财务报表一致。
3. 纳税调整时体现：
- 部分期间费用（如业务招待费、职工福利费等）可能涉及纳税调整。例如：
- 业务招待费超过收入0.5%的部分需调增；
- 职工福利费超过工资总额14%的部分需调增。
- 这些调整会在申报表的“纳税调整”栏次中体现，间接反映期间费用的影响。
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三、实际操作建议
1. 检查会计核算方式：
- 如果企业将管理费用、销售费用等期间费用单独核算，未计入“营业成本”，需在计算“利润总额”时手动扣除，确保申报表与财务报表一致。
- 示例：若营业收入100万元，营业成本60万元，管理费用10万元，则利润总额应为：
100 - 60 - 10 = 30万元（需在申报表中手动计算）。
2. 利用“免税收入”“减计收入”等栏次：
- 如果管理费用与不征税收入、免税收入相关，需在申报表中单独列示，避免混淆。
3. 参考财务报表：
- 季度申报表的数据应与企业利润表保持一致，尤其是“营业收入”“营业成本”“利润总额”等关键指标。
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四、总结
企业所得税季度申报表没有单独填报“管理费用”的栏次，但可以通过以下方式处理：
1. 将管理费用合并到“营业成本”中（需会计核算支持）；
2. 在计算“利润总额”时手动扣除管理费用；
3. 通过“纳税调整”体现管理费用中涉及的限额扣除项目（如业务招待费）。
建议在填报前核对会计账务，确保申报表与财务报表一致，必要时咨询专业税务人员，避免因填报不规范引发税务风险。
莎莎老师
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曦月老师
2025年06月30日
企业所得税申报时不是只填收入和成本，以下是详细说明：
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一、企业所得税申报的核心逻辑
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
因此，申报时需要全面反映企业的收入、成本、费用、税金、资产损失等信息，而不仅仅是收入和成本。
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二、申报表中需要填写的关键项目
1. 收入类
- 营业收入：包括主营业务收入、其他业务收入。
- 营业外收入：如政府补助、资产处置收益等（需单独列示）。
- 不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等（需单独填报）。
- 免税收入：如国债利息收入、符合条件的股息红利等（需单独列明）。
2. 成本费用类
- 营业成本：包括主营业务成本、其他业务成本。
- 税金及附加：如消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
- 期间费用：销售费用、管理费用、财务费用（需分项填写，不可混入营业成本）。
- 资产损失：如存货盘亏、固定资产处置损失等（需专项申报）。
3. 其他调整项目
- 以前年度亏损弥补：允许用本年度利润弥补前5年内的亏损。
- 纳税调整：如业务招待费、广告费超限额部分需调增，研发费用可加计扣除等。
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三、常见误区与注意事项
1. 期间费用不可计入营业成本
营业成本仅包括直接与经营活动相关的成本（如原材料、人工），而管理费用、销售费用、财务费用需单独列示，不可混入营业成本。
示例：技术人员工资计入“主营业务成本”，财务人员工资计入“管理费用”，需分开填报。
2. 收入与成本需匹配
根据配比原则，同一会计期间的收入与成本需对应。若成本异常低于或高于收入，可能引发税务风险。
3. 零申报的特殊处理
若无收入或成本，需填写“0”或标注“无”，不可留空。若仅有费用（如管理费用），需在“利润总额”中体现亏损。
4. 政策优惠与调整
- 小型微利企业、高新技术企业等可享受税率优惠，需在申报表中注明。
- 研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠需单独填报。
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四、操作步骤（以电子税务局为例）
1. 登录系统：进入电子税务局，选择“企业所得税年度/季度申报”。
2. 填写主表：
- 收入总额：填写营业收入、营业外收入等。
- 扣除项目：填写营业成本、税金及附加、期间费用等。
- 纳税调整：根据税法规定调整不符合扣除标准的项目（如业务招待费超支）。
3. 上传附件：需附上利润表、纳税调整明细表等资料。
4. 提交申报：核对数据无误后提交，并按时缴款。
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五、总结
企业所得税申报需全面反映企业的财务状况，除收入和成本外，还需填报费用、税金、资产损失等多项内容。建议根据企业实际业务逐项填写，并关注税收政策变化（如研发费用加计扣除比例、小微企业优惠等），必要时咨询专业税务人员，以确保申报合规。
莎莎老师
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曦月老师
2025年06月30日
好的，我来给你详细说说印花税采集的相关内容。
一、表格导入时是否可以分不同合同导入
在表格导入印花税时，是可以分不同合同导入的。具体操作如下：
1. 进入电子税务局的相关申报模块，如【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击【新增税种】勾选“印花税”，再点击【税源采集】。
2. 选择批量导入方式，点击【导入】-【下载模版】按钮，下载《印花税信息采集模板》。
3. 在模板中，可以分别填写不同合同的相关信息，包括合同编号、合同名称、税目、计税金额等。每一行可对应一个合同的信息，填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域，确认无误后，点击【确定】导入文件，即可完成不同合同的印花税信息采集。
二、印花税采集的含义
印花税采集是指纳税人对其发生的应缴纳印花税的应税行为相关信息进行收集、整理和申报的过程。简单来说，就是把你企业涉及印花税的业务信息，按照规定的格式和要求，准确无误地报送给税务机关，以便税务机关计算和征收印花税。
三、印花税采集的操作方法
# （一）单笔录入
1. 登录电子税务局，输入纳税人识别号及登录密码，点击登录。
2. 选择【我要办税】，点击【税费申报及缴纳】。
3. 选择【合并纳税申报】，点击【印花税税源采集】。
4. 选择相应的税款所属期，点击【新增税源】。
5. 选择【印花税税源明细表】，输入印花税税源信息，如合同编号、合同名称、税目、计税金额等，点击【保存】并【提交】，即可完成税源采集。
# （二）批量导入
1. 登录电子税务局后，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击【新增税种】勾选“印花税”，再点击【税源采集】。
2. 点击【导入】-【下载模版】按钮，下载《印花税信息采集模板》。
3. 在表中填好相关信息，如多份合同的详细信息等，包括合同编号、合同名称、税目、计税金额等，每一项内容都要准确填写，确保与实际业务相符。
4. 填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域，确认无误后，点击【确定】并【提交】，完成税源采集。
在进行印花税采集时，要注意以下几点：
1. 信息准确性：确保填写的合同信息、计税金额、税目等准确无误，以免导致申报错误，产生税务风险。
2. 纳税期限：按照规定的纳税期限进行采集和申报，避免逾期产生滞纳金。
3. 政策变化：关注税收政策的变化，及时调整申报方式和税率等，确保纳税合规。
莎莎老师
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曦月老师
2025年06月30日
关于你提出的这两个问题，我正好可以给你详细说说。
一、表格填写上传问题
在印花税申报时，通常是可以在表格里填写并上传相关信息的。一般有以下两种方式：
1. 单笔录入：登录电子税务局后，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击【新增税种】勾选“印花税”后，再点击【税源采集】，在【印花税税源信息采集】页面逐条录入印花税税源信息，如合同编号、合同名称、税目、计税金额等，录入完成后点击【保存】并【提交】，即可完成税源采集。
2. 批量导入：同样进入相关功能页面后，可点击【导入】-【下载模版】按钮，下载《印花税信息采集模板》，在表中填入需要采集的相关信息，如多份合同的详细信息等，填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域，确认无误后，点击【确定】导入文件，完成税源采集。
二、印花税采集频率问题
印花税采集并非每月都需要进行，具体要看企业的业务情况和税务机关的规定。
1. 一般企业：对于大多数一般企业而言，如果没有大量高频次的应税行为，通常按季度或年度进行申报和采集。比如一些普通企业，在一季度内签订了多份合同，可在季度结束后的规定时间内完成该季度的印花税申报和税源采集。
2. 特殊行业或交易频繁企业：部分行业如金融、保险、房地产等，由于业务频繁且涉及大量合同等应税凭证，可能需要按月申报和采集印花税信息。例如金融机构经常签订各类借款合同、金融衍生品交易合同等，为了及时准确地申报纳税，通常按月进行税源采集和申报。
3. 核定征收企业：实行核定征收印花税的企业，纳税期限一般为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。这类企业需按照主管税务机关核定的期限进行税源采集和申报。
总之，企业应根据自身实际情况和税务机关的要求，合理安排印花税的申报和采集工作，确保纳税合规。
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