增值税申报时，物业公司作为小规模纳税人，货物及劳务和服务、不...

我来给你详细说说这种情况的增值税申报表填写方法。 ### 一、明确各栏次含义及适用情况 1. 货物及劳务相关栏次：填写销售货物和提供加工、修理修配劳务相关的销售额，适用3%征收率（目前有减免政策按相应规定填写）。 2. 服务、不动产和无形资产相关栏次：填写销售服务、不动产和无形资产相关的销售额。其中又细分不同征收率情况。 - 3%征收率（实际减按1%）相关栏次：如未开具增值税专用发票的一般应税行为服务销售额等，填写在此部分对应的栏次。 - 5%征收率相关栏次：比如销售不动产、不动产租赁等适用5%征收率的业务销售额填写在这里。 ### 二、具体填写步骤 1. 填写货物及劳务部分 - 将物业公司涉及货物销售及劳务提供的不含税收入，填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”下相应的栏次中。如果是税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，填写在对应的“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏；税控器具开具的普通发票不含税销售额，填写在“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏。 2. 填写服务、不动产和无形资产部分 - 对于适用3%征收率的服务等业务：把符合小微企业免税政策（季度销售额未超过30万元）且未开具增值税专用发票的相关服务、无形资产的不含税销售额，填写在“小微企业免税销售额”栏；如果开具了增值税专用发票，其不含税销售额填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”下的“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”或“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏（根据发票开具方式确定），同时要注意对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。 - 对于适用5%征收率的业务：将涉及不动产销售、租赁等业务的不含税销售额填写在“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”下相应的栏次中，同样区分税务机关代开和税控器具开具等情况分别填写。 3. 其他注意事项 - 如果有差额征税的情况，例如物业管理服务中收取的自来水水费以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，要先在附列资料（一）中填写相关内容，然后在主表中将差额扣除后的销售额填写在相应的栏次。 - 填写完成后，仔细核对数据的准确性，确保各项数据之间的逻辑关系正确，如增值税专用发票销售额比对、增值税普通发票销售额比对等关系要符合要求。 总之，作为小规模纳税人的物业公司在填写增值税申报表时，要根据不同的业务类型和税收政策，准确区分货物及劳务、服务不动产和无形资产的不同征收率情况，认真填写相应的栏次，同时关注免税政策和差额征税等特殊业务的处理，以确保申报的准确性和合规性。