老师，我现在要做发放工资的凭证，现在手头上员工工资表上显示，...

老会计来了，别慌！ 发放工资的凭证其实很简单，关键是要分清楚应付工资、代扣款项和实发金额。我来一步步教你怎么做： --- ### 1. 先理清楚数据 根据你提供的信息，整理一下： | 员工 | 应付工资 | 代扣社保 | 代扣个税 | 实发工资 | |------|----------|----------|----------|----------| | A | 10,000 | 0 | 0 | 10,000 | | B | 15,000 | 300 | 200 | 14,500 | | C | 5,000 | 300 | 0 | 4,700 | | D | 2,000 | 0 | 0 | 2,000 | | E | 1,800 | 0 | 0 | 1,800 | 合计： - 应付工资总额 = 10,000 + 15,000 + 5,000 + 2,000 + 1,800 = 33,800 - 代扣社保总额 = 300 + 300 = 600 - 代扣个税总额 = 200 = 200 - 实发工资总额 = 10,000 + 14,500 + 4,700 + 2,000 + 1,800 = 33,000 --- ### 2. 写凭证的步骤 #### （1）计提工资（提前做，一般在发放前） 如果还没计提工资，先做计提分录： ``` 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门） 33,800 贷：应付职工薪酬——工资 33,800 ``` #### （2）发放工资并代扣款项 实际发放工资时，做以下分录： ``` 借：应付职工薪酬——工资 33,800 贷：银行存款 33,000（实发工资） 应付职工薪酬——社保 600（代扣社保） 应交税费——应交个人所得税 200（代扣个税） ``` --- ### 3. 凭证详解 - 借：应付职工薪酬——工资 33,800 冲减之前计提的应付工资。 - 贷：银行存款 33,000 实际支付给员工的金额（A+B+C+D+E的实发工资）。 - 贷：应付职工薪酬——社保 600 代扣的社保部分，后续要交给社保局。 - 贷：应交税费——应交个人所得税 200 代扣的个税部分，后续要交给税务局。 --- ### 4. 注意事项 1. 计提工资：如果之前已经计提过工资，直接做发放分录；如果没计提，先计提再发放。 2. 代扣款项：代扣的社保和个税要分别计入“应付职工薪酬——社保”和“应交税费——应交个人所得税”科目。 3. 实发工资：银行存款写的是实际支付给员工的金额（33,000）。 4. 科目清晰：确保科目对应准确，尤其是代扣部分不要混淆。 --- ### 5. 完整凭证示例 #### 计提工资（提前做） ``` 借：管理费用/销售费用/生产成本等 33,800 贷：应付职工薪酬——工资 33,800 ``` #### 发放工资 ``` 借：应付职工薪酬——工资 33,800 贷：银行存款 33,000 应付职工薪酬——社保 600 应交税费——应交个人所得税 200 ``` --- 老会计提醒： - 如果社保和个税已经缴纳，记得做缴纳分录： ``` 借：应付职工薪酬——社保 600 应交税费——应交个人所得税 200 贷：银行存款 800 ``` - 科目名称根据你的企业实际情况调整，比如“管理费用”可能换成“销售费用”或“生产成本”等。 有问题再随时问我！