（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）学员啊，小规模纳税人第二季度开了这么多票，税金及附加得好好算算。
专票221873.27和普票8340.29，合计销售额是230213.56元。小规模纳税人增值税征收率是3%（现在可能有阶段性优惠，但按常规给你算），先算增值税：230213.56×3% = 6906.41元。
然后是税金及附加，这里面主要包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
城市维护建设税，一般地区是增值税的7%，假设你在一般地区，那就是6906.41×7% = 483.45元。
教育费附加，是增值税的3%，6906.41×3% = 207.19元。
地方教育附加，各地不太一样，一般是增值税的2%，6906.41×2% = 138.13元。
把这些加起来，税金及附加总共就是483.45 + 207.19 + 138.13 = 828.77元。
月末计提的时候，会计分录这么做：
借：税金及附加 828.77
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 483.45
贷：应交税费 - 应交教育费附加 207.19
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 138.13
不过你得注意啊，现在国家经常有税收优惠政策，比如小规模纳税人增值税可能减按1%征收，你得看看你们是否符合条件，如果符合的话，增值税就得按1%重新算，那税金及附加也得跟着变。还有啊，有些地方可能会有其他附加税费的减免政策，你都得关注着，别多计提了。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）学员啊，小规模纳税人第二季度开了这么多票，税金及附加得好好算算。
专票221873.27和普票8340.29，合计销售额是230213.56元。小规模纳税人增值税征收率是3%（现在可能有阶段性优惠，但按常规给你算），先算增值税：230213.56×3% = 6906.41元。
然后是税金及附加，这里面主要包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
城市维护建设税，一般地区是增值税的7%，假设你在一般地区，那就是6906.41×7% = 483.45元。
教育费附加，是增值税的3%，6906.41×3% = 207.19元。
地方教育附加，各地不太一样，一般是增值税的2%，6906.41×2% = 138.13元。
把这些加起来，税金及附加总共就是483.45 + 207.19 + 138.13 = 828.77元。
月末计提的时候，会计分录这么做：
借：税金及附加 828.77
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 483.45
贷：应交税费 - 应交教育费附加 207.19
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 138.13
不过你得注意啊，现在国家经常有税收优惠政策，比如小规模纳税人增值税可能减按1%征收，你得看看你们是否符合条件，如果符合的话，增值税就得按1%重新算，那税金及附加也得跟着变。还有啊，有些地方可能会有其他附加税费的减免政策，你都得关注着，别多计提了。
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