老师，请问职工报销没有发票怎么入账啊？不超过500元，怎么做凭...

我来给你好好讲讲职工报销没有发票且不超过500元时怎么入账和做凭证。 ### 一、相关政策依据 - 国税总局2018年28号公告：明确了小额零星经营业务的收款凭证可以作为税前扣除凭证的条件。其中提到，按次纳税的，每次（日）销售额不超过300 - 500元（具体标准根据各省规定执行），支付给从事小额零星经营业务的个人的费用，可凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。这里的收款凭证需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 ### 二、具体入账和凭证做法 1. 确认报销事项合规性 - 首先需要确认该报销事项属于合理的业务支出，比如购买办公用品、支付小额维修费用等公司正常经营相关的费用，且符合公司的报销制度和财务规定。 - 对于一些明显不符合公司业务范围或违反规定的报销，应予以驳回。 2. 取得相关凭证 - 收款收据：如果是因为购买商品或服务而报销，且销售方为个人（从事小额零星经营业务），应要求员工取得对方开具的收款收据。收据上需清晰注明收款单位名称（即公司名称）、个人姓名及身份证号、支出项目（如具体购买了什么商品或服务）、收款金额等信息。例如，员工在路边小店购买了办公用的文具，总价450元，小店店主开具的收据应包含上述完整信息。 - 内部审批单据：除了收款收据外，还需要有公司内部的审批流程和相关单据。比如费用报销单，员工需在报销单上填写报销日期、报销事由、金额等内容，并附上收款收据作为附件。同时，按照公司的规定，可能需要相关负责人签字审批，如部门主管、财务负责人等。 3. 凭证填制和审核 - 填制记账凭证：根据审核无误的费用报销单和收款收据，填制记账凭证。记账凭证的日期应为实际报销日期，摘要栏简要说明报销事项，如“购买办公用品（无票）”等。借记相关费用科目，如管理费用 - 办公费等，贷记银行存款或库存现金等科目。例如，报销上述购买文具的费用，记账凭证如下： - 借：管理费用 - 办公费 450 贷：库存现金 450 - 凭证审核：填制完成后，由财务人员对记账凭证进行审核，确保凭证的填制符合会计准则和公司财务制度的要求，附件齐全、真实有效。审核无误后，交由会计主管进行再次审核，确保凭证的准确性和合规性。 4. 账务处理和税务处理 - 账务处理：按照正常的会计核算流程，将该笔费用计入相应的成本或费用科目。虽然该笔报销没有发票，但只要符合相关政策规定和公司内部制度，可以在账面上进行正常反映。 - 税务处理：在企业所得税汇算清缴时，需要注意该部分无票支出的税务处理。虽然在一定条件下可以税前扣除，但仍需关注当地税务机关的具体执行口径和要求。如果当地税务机关要求严格，可能需要对该部分支出进行纳税调整，即在计算企业所得税应纳税所得额时，将无票支出部分剔除。 ### 三、风险提示 - 税务风险：尽管政策允许在一定条件下无票报销，但各地税务机关的执行标准可能存在差异。如果公司在税务检查中被认定不符合税前扣除条件，可能需要对相关支出进行纳税调整，补缴企业所得税。因此，要密切关注当地税收政策的变化，确保公司的报销行为符合税务要求。 - 审计风险：在公司接受外部审计时，无票报销可能会引起审计人员的关注。审计人员会对报销事项的真实性、合理性以及凭证的完整性进行审查。如果无法提供充分的证据证明报销的合理性和真实性，可能会被出具审计保留意见或要求公司进行调整。 - 内部管理风险：如果公司对无票报销的管理不严格，可能会导致员工滥用报销政策，虚报费用，损害公司利益。因此，公司应建立健全的内部报销制度，加强对报销凭证的审核和管理，明确责任追究机制，防范内部管理风险。