我来给你详细说下这个问题的账务处理。
### 一、6月计提社保（工资表中已扣但未实际缴纳）
- 计提分录（假设计提金额为X元）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）X
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分）$Y_1$
其他应付款——个人社保（个人承担部分）$Y_2$（其中$Y_1 + Y_2 = X$）
- 说明：正常计提6月社保费用，区分单位承担和个人承担部分。工资表中已扣除个人部分，所以“其他应付款——个人社保”科目有贷方余额。
### 二、7月补缴6月社保
- 补缴分录：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分）$Y_1$
其他应付款——个人社保（个人承担部分）$Y_2$
贷：银行存款$X$
- 说明：通过“应付职工薪酬”和“其他应付款”科目核销6月计提的社保费用，完成实际缴纳。
### 三、注意事项
- 滞纳金处理：如果补缴产生了滞纳金，需将滞纳金计入“营业外支出”科目。
- 借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
- 凭证备注：在会计凭证中明确标注“补缴6月社保”，便于后续核对。
- 账务核对：补缴后，需与社保局的缴费凭证核对，确保金额一致。
### 四、案例示例
- 假设：6月计提社保总额为10,000元（单位承担8,000元，个人承担2,000元），7月补缴并产生滞纳金100元。
- 6月计提分录：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等 10,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 8,000
其他应付款——个人社保 2,000
- 7月补缴分录：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费 8,000
其他应付款——个人社保 2,000
贷：银行存款 10,000
- 借：营业外支出——滞纳金 100
贷：银行存款 100
通过以上处理，既完成了社保费用的计提和补缴，又确保了账务的准确性和合规性。如果还有其他问题，欢迎随时交流！
我来给你详细说下这个问题的账务处理。
一、6月计提社保（工资表中已扣但未实际缴纳）
- 计提分录（假设计提金额为X元）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）X
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分）$Y_1$
其他应付款——个人社保（个人承担部分）$Y_2$（其中$Y_1 + Y_2 = X$）
- 说明：正常计提6月社保费用，区分单位承担和个人承担部分。工资表中已扣除个人部分，所以“其他应付款——个人社保”科目有贷方余额。
二、7月补缴6月社保
- 补缴分录：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分）$Y_1$
其他应付款——个人社保（个人承担部分）$Y_2$
贷：银行存款$X$
- 说明：通过“应付职工薪酬”和“其他应付款”科目核销6月计提的社保费用，完成实际缴纳。
三、注意事项
- 滞纳金处理：如果补缴产生了滞纳金，需将滞纳金计入“营业外支出”科目。
- 借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
- 凭证备注：在会计凭证中明确标注“补缴6月社保”，便于后续核对。
- 账务核对：补缴后，需与社保局的缴费凭证核对，确保金额一致。
四、案例示例
- 假设：6月计提社保总额为10,000元（单位承担8,000元，个人承担2,000元），7月补缴并产生滞纳金100元。
- 6月计提分录：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等 10,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 8,000
其他应付款——个人社保 2,000
- 7月补缴分录：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费 8,000
其他应付款——个人社保 2,000
贷：银行存款 10,000
- 借：营业外支出——滞纳金 100
贷：银行存款 100
通过以上处理，既完成了社保费用的计提和补缴，又确保了账务的准确性和合规性。如果还有其他问题，欢迎随时交流！
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