对于你提出的问题，我会这样解答：
图文工作室作为小规模纳税人，在支付饭店款项时，其会计处理方式主要取决于该笔款项的性质以及是否已取得相应的凭证。一般来说，如果该笔款项是由于业务活动（如员工出差、客户招待等）而产生的应付未付款项，并且已经取得了饭店开具的合法凭证（如发票），那么这笔款项是可以直接计入“应付账款”科目的。
具体的会计分录可以这样做：
1. 确认应付账款：
- 借：管理费用/销售费用（根据实际用途选择，如员工出差则可能计入管理费用，客户招待则可能计入销售费用）
- 贷：应付账款——XX饭店
2. 实际支付款项时：
- 借：应付账款——XX饭店
- 贷：银行存款/库存现金
需要注意的是，如果图文工作室与饭店之间有长期的合作关系，并且经常发生类似的应付款项，那么可以考虑在“应付账款”科目下设置明细科目，以便更好地管理和核算这些款项。
另外，虽然小规模纳税人不能抵扣进项税额，但在处理这类业务时，仍需要按照税法规定取得合法凭证，并正确进行会计处理，以确保财务数据的准确性和合规性。
以上建议仅供参考，具体处理方式还需根据图文工作室的实际情况和会计准则进行确定。
对于你提出的问题，我会这样解答：
图文工作室作为小规模纳税人，在支付饭店款项时，其会计处理方式主要取决于该笔款项的性质以及是否已取得相应的凭证。一般来说，如果该笔款项是由于业务活动（如员工出差、客户招待等）而产生的应付未付款项，并且已经取得了饭店开具的合法凭证（如发票），那么这笔款项是可以直接计入“应付账款”科目的。
具体的会计分录可以这样做：
1. 确认应付账款：
- 借：管理费用/销售费用（根据实际用途选择，如员工出差则可能计入管理费用，客户招待则可能计入销售费用）
- 贷：应付账款——XX饭店
2. 实际支付款项时：
- 借：应付账款——XX饭店
- 贷：银行存款/库存现金
需要注意的是，如果图文工作室与饭店之间有长期的合作关系，并且经常发生类似的应付款项，那么可以考虑在“应付账款”科目下设置明细科目，以便更好地管理和核算这些款项。
另外，虽然小规模纳税人不能抵扣进项税额，但在处理这类业务时，仍需要按照税法规定取得合法凭证，并正确进行会计处理，以确保财务数据的准确性和合规性。
以上建议仅供参考，具体处理方式还需根据图文工作室的实际情况和会计准则进行确定。
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小智老师
回复
杨阳老师
2025年06月18日
（放下手中的茶杯，指了指账本）哎，年轻人啊，会计这行可不能光看金额大小，得按规矩来。
1. 是否计入固定资产：
- 按照《企业所得税法实施条例》，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。货架虽然单价不高，但属于长期使用的生产设备，应该计入固定资产。
- 实务中，有些公司会把低价资产直接计入低值易耗品或管理费用，但初创公司建议还是按固定资产处理，这样折旧能抵税，更合规。
2. 固定资产分类：
- 货架属于“生产设备”类别，不是电子设备。之前说电子设备是口误，抱歉啊。（拿起铅笔在账本上圈出“生产设备”）
- 生产设备包括直接用于生产、储存的设施，货架正好符合。
3. 具体分录：
- 购入时：
借：固定资产-生产设备（货架） 1470元
贷：银行存款/现金 1470元
- 每月折旧：
按3年折旧，残值率5%，每月折旧=1470×（1-5%）/（3×12）≈38.81元
借：制造费用-折旧费 38.81元
贷：累计折旧-生产设备（货架） 38.81元
4. 为什么强调固定资产：
- 税务合规：固定资产折旧可以税前扣除，直接费用化可能被税务局质疑。
- 资产管理：计入固定资产能清晰反映资产状况，以后处置也有依据。
- 金额虽小，性质重要：货架是生产环节的一部分，和办公设备（如电脑）不同，不能混为一谈。
5. 例外情况：
如果当地税务局允许小额资产一次性费用化（比如低于2000元），可以计入管理费用-开办费。但需提前咨询专管员，避免风险。
总结：初创公司筹建期，货架按固定资产-生产设备入账，每月计提折旧进制造费用。金额小也要按规矩来，别因小失大！（拍拍账本）会计这行，严谨就是生命线啊。
（0/9）
