在会计工作中遇到报销费用有专票且票面付款大于实际付款的情况，通常可以按以下方式进行账务处理：
1. 按实际报销金额入账
- 确认费用和进项税额：按照实际报销的金额借记相关费用科目（如管理费用、销售费用等），对于增值税专用发票上注明的可抵扣的进项税额，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目。
- 贷记银行存款等科目：按照实际支付的款项贷记“银行存款”等科目。
- 进项税额转出处理：对于未报销部分对应的增值税进项税额，由于这部分税额不能抵扣，需要做进项税额转出处理，贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”科目。
2. 举例说明
- 假设员工报销差旅费，取得一张增值税专用发票，票面金额为1000元，税额为130元，价税合计1130元。但实际报销金额为900元，实际支付款项900元。
- 会计分录如下：
- 借：管理费用 - 差旅费885（900 - 15）
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）115
- 贷：银行存款900
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）15
在实际工作中，还需要注意以下几点：
1. 审核与沟通：财务人员应严格审核报销单据，确保报销内容真实、合理，并与相关人员沟通了解票面付款与实际付款不一致的原因。
2. 凭证附件：要将报销单、发票、银行支付凭证等相关凭证齐全地附在记账凭证后面，以备后续查阅和审计。
3. 税务合规：严格按照税法规定处理进项税额，确保税务申报的准确性和合规性。
在会计工作中遇到报销费用有专票且票面付款大于实际付款的情况，通常可以按以下方式进行账务处理：
1. 按实际报销金额入账
- 确认费用和进项税额：按照实际报销的金额借记相关费用科目（如管理费用、销售费用等），对于增值税专用发票上注明的可抵扣的进项税额，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”科目。
- 贷记银行存款等科目：按照实际支付的款项贷记“银行存款”等科目。
- 进项税额转出处理：对于未报销部分对应的增值税进项税额，由于这部分税额不能抵扣，需要做进项税额转出处理，贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”科目。
2. 举例说明
- 假设员工报销差旅费，取得一张增值税专用发票，票面金额为1000元，税额为130元，价税合计1130元。但实际报销金额为900元，实际支付款项900元。
- 会计分录如下：
- 借：管理费用 - 差旅费885（900 - 15）
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）115
- 贷：银行存款900
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）15
在实际工作中，还需要注意以下几点：
1. 审核与沟通：财务人员应严格审核报销单据，确保报销内容真实、合理，并与相关人员沟通了解票面付款与实际付款不一致的原因。
2. 凭证附件：要将报销单、发票、银行支付凭证等相关凭证齐全地附在记账凭证后面，以备后续查阅和审计。
3. 税务合规：严格按照税法规定处理进项税额，确保税务申报的准确性和合规性。
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